Минфин выпустил свежее письмо (от 02.10.2025 № 03-04-05/95517), в котором разъяснил порядок расчета НДФЛ с подарков работникам.
🔢 Как считать налоговую базу для НДФЛ?
НДФЛ удерживается только со стоимости подарков, превышающей 4000 руб. в год на одного сотрудника (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Налоговая база - это рыночная цена подарка с учетом НДС (и акцизов, если есть).
Если подарок куплен на стороне - берется стоимость из первичных документов.
Если подарок - собственная продукция или от зависимой компании, то нужна цена на аналоги у независимых продавцов.
📋 Отражение в отчетности:
Коды дохода: 2720 - для резидентов / 2721 - для нерезидентов.
Код вычета: 501 - на сумму в пределах 4000 руб. в год (письмо ФНС России от 06.03.2025 № БС-4-11/2480).
🤝 Договор дарения - ваша защита от взносов.
Со стоимости подарка > 4000 руб. нужно начислить не только НДФЛ, но и страховые взносы (включая «на травматизм»).
С письменным договором дарения переход права собственности не признается объектом обложения взносами.
__________________________________
Налоговый юрист для бухгалтера,
Член Ассоциации налоговых консультантов,
Член ИПБ России,
Кандидат Экономических Наук
Ольга Неволина
🌐 Сайт: https://nevolina.online/
👥 VK: https://vk.com/nevolga
📢 Канал: https://t.me/nevolga_nalog