Блок 7 Раздельный учет в 1С ERP: Внутренние процессы и сложные схемы

Статья 1: Раздельный учет в 1С ERP + Движение полуфабрикатов между подразделениями

Вопрос пользователя: «Наш цех сделал деталь (полуфабрикат) для ГОЗа и передал ее в другой цех. Как не потерять учет этой детали и ее стоимости?»

Суть проблемы
При сложном производстве продукция проходит несколько этапов обработки в разных цехах. На выходе из каждого этапа получается промежуточное изделие — полуфабрикат. Нужно обеспечить непрерывный учет его стоимости и принадлежности к конкретному контракту при передаче между подразделениями, даже если полуфабрикат временно не поступает на склад.

Что может 1С ERP?
Система поддерживает полуфабрикатный метод учета. Полуфабрикат, произведенный в рамках обособленного процесса для конкретного контракта, сохраняет свою привязку к «Направлению деятельности» на всех этапах движения. Передача между цехами оформляется документами «Передача материалов в кладовую» или «Передача материалов в производство», которые не разрывают связь с контрактом.

Суть подхода:

1. Целевой выпуск полуфабриката: В выпускающем цехе (например, Цех М2) оформляется выпуск полуфабриката (например, «Ручка ящика») по документу «Этап производства» или «Заказ на производство». В нем сразу указывается назначение — следующий этап обработки в другом цехе (например, Цех М1) в рамках того же контракта ГОЗ-40.
2. Учет в незавершенном производстве: Выпущенный полуфабрикат сначала попадает в учет как незавершенное производство цеховой кладовой выпускающего цеха, но уже с «меткой» о целевом назначении.
3. Документальное оформление передачи: Для передачи полуфабриката в следующий цех используется документ «Передача материалов в производство». В нем указывается откуда (кладовая Цеха М2) и куда (этап производства в Цехе М1) передается полуфабрикат, сохраняя его исходное назначение.
4. Непрерывность учета: Таким образом, стоимость полуфабриката и его принадлежность к контракту последовательно переходят из одного подразделения в другое, формируя полную себестоимость конечного изделия.

Преимущества подхода:

• Непрерывность учета: Исключает «пропажу» стоимости и привязки полуфабрикатов при внутренних перемещениях.
• Гибкость: Полуфабрикаты можно не только передавать дальше в обработку, но и сдавать на склад для временного хранения, а затем снова запускать в производство.
• Контроль заделов: Позволяет видеть объем незавершенного производства в разрезе контрактов на любом этапе.

Решение и рекомендации

1. При настройке сложных технологических процессов используйте возможность указания «Назначения» уже на этапе планирования выпуска полуфабрикатов.
2. Строго оформляйте внутренние перемещения соответствующими документами, а не только физическую передачу.
3. Используйте отчеты по незавершенному производству и движению полуфабрикатов для контроля внутренних потоков.

Итог простыми словами
Конвейер по сборке автомобиля (контракт) проходит через несколько участков. Кузов, сделанный на первом участке (полуфабрикат), не теряет своего назначения — он всегда «кузов для автомобиля №123». Когда его красят на втором участке, а затем устанавливают на него двигатель на третьем, это все тот же целевой кузов. 1С ERP — это система видеонаблюдения за этим конвейером, которая фиксирует, что кузов №123 движется от участка к участку, и добавляет к его стоимости затраты каждой операции.

Типичные сценарии использования (сквозной пример):

• Ситуация: Для контракта ГОЗ-40 в цехе М2 изготовлен полуфабрикат «Ручка ящика ЯИ-01». Далее он должен быть передан в цех М1 для окончательной сборки.
• Решение:
  В цехе М2 оформлен выпуск полуфабриката с назначением: «Цех М1, Этап производства... (Контракт ГОЗ-40)».
  Оформлен документ «Передача материалов в производство» из кладовой цеха М2 на этап сборки в цехе М1.
• Результат: Стоимость изготовления ручки и ее принадлежность к ГОЗ-40 корректно переданы в цех М1 для включения в общую себестоимость готового ящика.

Статья 2: Раздельный учет в 1С ERP + Внутренние работы между подразделениями

Вопрос пользователя: «Лаборатория на другом заводе (нашем же филиале) выполнила испытания для нашего ГОЗа. Как оформить и учесть эти внутренние услуги?»

Суть проблемы
Иногда для исполнения контракта требуется выполнение работ или услуг другим подразделением той же организации, но без передачи материального объекта (полуфабриката). Например, испытания, транспортные услуги, ремонт оборудования. Эти работы носят целевой характер, и их стоимость должна быть включена в затраты конкретного ГОЗа. Нужен механизм оформления таких внутренних хозяйственных операций.

Что может 1С ERP?
Для учета таких операций используется документ «Акт выполненных внутренних работ» или, в более простых случаях, документ «Производство без заказа» с указанием получателя-подразделения. Ключевой момент — в этих документах обязательно указывается «Направление деятельности» (контракт), в интересах которого работы выполнены, и подразделение-получатель затрат.

Суть подхода:

1. Оформление работ исполнителем: Подразделение-исполнитель (например, «Лаборатория») оформляет документ выпуска работ. Это может быть:
   «Производство без заказа»: Если работа выполняется разово и ее стоимость сразу относится на конкретный контракт-получатель. В документе указывается подразделение-исполнитель, вид работы, ее стоимость, а в качестве «получателя» и «назначения» — подразделение и контракт, для которого работа делалась.
   «Акт выполненных внутренних работ»: Если требуется более формализованный двухэтапный учет: сначала исполнитель фиксирует выпуск работ, а затем отдельным актом передает их стоимость получателю.
2. Отнесение затрат: Стоимость выполненных работ, зафиксированная в документе, автоматически формирует производственные затраты того контракта ГОЗ, который указан в качестве назначения.
3. Отчетность: Эти затраты отражаются в отчетности контракта, как правило, в составе «Прочих производственных затрат» или по соответствующей статье.

Преимущества подхода:

• Целевой учет: Позволяет корректно учесть стоимость внутренних услуг, напрямую связанных с исполнением ГОЗа.
• Формализация: Создает первичный документ для внутренних расчетов между подразделениями или центрами финансовой ответственности.
• Гибкость: Поддерживает как простые, так и сложные схемы взаимодействия.

Решение и рекомендации

1. Определите перечень внутренних услуг, которые могут оказываться в рамках исполнения ГОЗ (испытания, транспорт, ремонт и т.д.).
2. Закрепите в учетной политике и регламентах, каким документом оформляется каждый вид внутренних работ.
3. Следите, чтобы в документах всегда корректно заполнялись поля «Направление деятельности» и «Подразделение-получатель».

Итог простыми словами
Вы живете в доме, где ваш сосед — электрик. Вы просите его починить розетку в вашей квартире (контракт ГОЗ-40). Он делает работу и выписывает вам счет (акт внутренних работ). Хотя деньги могут и не переходить из рук в руки, в вашей домашней бухгалтерии (1С ERP) вы учитываете эту сумму как расход на ремонт квартиры. Система помогает оформить такой «внутренний счет» между подразделениями одной компании.

Типичные сценарии использования (продолжение примера):

• Ситуация: Для продукции по контракту ГОЗ-20 требуется покраска, которую выполняет цех малярных работ.
• Решение: Цех малярных работ оформляет документ «Производство без заказа». В качестве получателя и назначения указывается «Цех пластавтоматов, Контракт ГОЗ-20». Стоимость покрасочных работ рассчитана.
• Результат: Стоимость услуг цеха малярных работ отнесена на производственные затраты контракта ГОЗ-20 и будет учтена в его себестоимости.

Статья 3: Раздельный учет в 1С ERP + Производство на филиалах с отдельным балансом

Вопрос пользователя: «Продукция для ГОЗа делается на филиале, а отгружается с головного склада. Как не запутаться в перемещениях и затратах?»

Суть проблемы
Когда в производстве задействованы обособленные подразделения (филиалы) на отдельном балансе, возникает сложность: контракт юридически заключен с головной организацией, деньги заказчика поступают на ее счет, а продукция создается в другой юридической единице. Необходимо обеспечить сквозной учет затрат и передачу прав на продукцию, чтобы вся себестоимость была собрана в головной организации для корректного расчета финансового результата по контракту.

Что может 1С ERP?
Система позволяет вести межорганизационный учет. Основные правила:

1. Контракт оформляется у головного исполнителя: Договор с клиентом и отдельный счет ведутся в информационной базе головной организации (например, «Регион»).
2. Продукция передается на склад головной организации: Независимо от места производства, перед отгрузкой заказчику продукция должна быть передана (оприходована) на склад головной организации. Это оформляется документом «Перемещение товаров» между организациями.
3. Затраты филиала учитываются в его базе: Производство и формирование себестоимости продукции происходят в информационной базе филиала (например, «Регион-Москва»). Филиал учитывает свои прямые затраты по контракту.
4. Сквозное планирование: В головной организации создается «Заказ клиента», который порождает «Заказ на перемещение» в филиал, а тот, в свою очередь, — «Заказ на производство». Так выстраивается единая цепочка исполнения.

Суть подхода:

• Головная организация (Регион):
  Заключает договор ГОЗ-40, получает авансы.
  Создает Заказ клиента на отгрузку.
  Формирует Заказ на перемещение для филиала.
  Принимает готовую продукцию от филиала по «Перемещению товаров».
  Отгружает продукцию заказчику и отражает выручку.
• Филиал (Регион-Москва):
  Получает Заказ на перемещение от головной организации.
  Создает на его основе Заказ на производство.
  Учитывает все свои производственные затраты по этому заказу (материалы, зарплату, ОПР).
  Выпускает готовую продукцию и передает ее головной организации по «Перемещению товаров» (для филиала это реализация).
  Формирует себестоимость переданной продукции.

Преимущества подхода:

• Юридическая чистота: Соблюдаются требования об отдельном балансе и расчетах между юридическими лицами.
• Полный учет затрат: Все издержки, включая филиальские, в конечном итоге аккумулируются в себестоимости контракта у головного исполнителя.
• Контроль: Прослеживается вся цепочка от заказа клиента до производства в филиале.

Решение и рекомендации

1. Четко определите, какая организация является стороной по контракту с госзаказчиком. Именно в ее базе должен быть заведен договор.
2. Настройте обмен данными и типовые схемы документооборота между базами головной организации и филиалов.
3. Используйте связку заказов (клиента → на перемещение → на производство) для автоматизации планирования и контроля.

Итог простыми словами
Строительная фирма (головная организация) выиграла тендер на строительство школы (ГОЗ). Работы на объекте ведет ее же обособленный строительный участок (филиал). Фирма получает деньги от заказчика, закупает материалы, а участок выполняет работу, составляя акты выполненных работ для фирмы. В итоге все затраты участка через эти акты попадают в себестоимость контракта фирмы. 1С ERP автоматизирует этот процесс, создавая «заказ на работу» для участка и принимая от него «акт» в виде перемещения готовой продукции.

Типичные сценарии использования (завершение сквозного примера):

• Ситуация: Контракт ГОЗ-40 на поставку ящиков ЯИ-01 заключен с головной организацией «Регион». Производство расположено в филиале «Регион-Москва».
• Решение:
  В «Регионе» создан Заказ клиента РЕ00-000008.
  На его основе создан Заказ на перемещение РМ00-000006 для филиала.
  В филиале «Регион-Москва» на основе заказа на перемещение создан Заказ на производство РМ00-000006.
  Филиал произвел продукцию, учел все затраты и передал ящики на склад головной организации документом «Перемещение товаров».
  Головная организация «Регион» отгрузила ящики заказчику.
• Результат: Полная себестоимость, сформированная в филиале, учтена в головной организации. Финансовый результат по контракту ГОЗ-40 рассчитан корректно.