Как изменится налоговая нагрузка в 2026 году: разбор новых ставок и лимитов

С 1 января 2026 года в России вступили в силу значительные изменения в налоговом законодательстве, которые затрагивают различные аспекты налогообложения — от НДС и страховых взносов до правил проверок и отчётности. Основные нововведения закреплены в Федеральном законе от 28.11.2025 №425-ФЗ и других нормативных актах.

НДС

• Повышение базовой ставки. Общая ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Изменение касается товаров, работ и услуг, отгруженных с 1 января 2026 года. При этом ставка 10% для социально значимых товаров сохраняется.
• Снижение порога доходов для уплаты НДС при УСН. С 2026 года платить НДС придётся при выручке свыше 20 млн рублей (вместо 60 млн), с 2027 — свыше 15 млн, с 2028 — свыше 10 млн рублей
• Исключение из ставки 10%. Молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира и сливочно-растительные топлёные смеси теперь облагаются по общей ставке (22%).
• Отмена освобождения от НДС. Услуги по обслуживанию банковских карт и операции организаций, обеспечивающих информационно-технологическое взаимодействие между участниками расчётов (в т. ч. услуги по сбору, обработке и предоставлению участникам расчётов информации по операциям с банковскими картами), лишаются льготы.
• Изменения в счетах-фактурах. В счёте-фактуре на реализацию появится обязанность указывать порядковый номер и дату составления авансового счёта-фактуры, если под эту отгрузку ранее был получен аванс. ИП в счетах-фактурах должны указывать ОГРН и дату его присвоения (вместо реквизитов свидетельства о госрегистрации).

Страховые взносы

• Отмена пониженных тарифов для МСП. Всеобщие пониженные страховые взносы для малого и среднего бизнеса отменяются. Льгота сохранится только для организаций, включённых в список «приоритетных отраслей», который утвердит правительство.
• Увеличение ставки для IT-компаний. Для IT-организаций ставка страховых взносов увеличивается: с 7,6% до 15% на выплаты в пределах установленной базы.

УСН (упрощённая система налогообложения)

"Упрощенцев" ожидает снижение лимита доходов. С нового года лимит дохода, дающий право на освобождение от НДС, будет снижаться поэтапно: в 2026 году — до 20 млн рублей, в 2027 — до 15 млн, в 2028 — до 10 млн рублей.

Если учитывать параллельный объективный рост цен на товары и услуги, то, в конце концов, плательщиками НДС, видимо, окажутся все компании, имеющие рентабельность в своей нише.

ПСН (патентная система налогообложения)

• Уменьшение порога по доходам. Бизнес утрачивает право на применение ПСН, если доходы от деятельности на патенте за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 млн рублей. С 2027 года предельная сумма доходов для применения ПСН составит 15 млн рублей, в 2028 — 10 млн рублей.
• Пересчёт стоимости патента. Устанавливается порядок пересчёта стоимости патента, если физические показатели (например, площадь зала или штат) уменьшились. Для этого ИП сможет подать заявление на получение нового патента взамен ранее выданного в течение 10 дней со дня изменения показателей.

Налоговое администрирование и проверки

• Уведомления для физлиц. Пользователи Личного кабинета налогоплательщика перестанут получать бумажные дубликаты налоговых уведомлений — только электронные.
• Выездные проверки. Инспекторы смогут проверять завершённые периоды текущего года.
• Камеральные проверки. К ним смогут привлекать инспекторов из других инспекций.
• Уведомления о вызове налогоплательщика для дачи показаний будут приходить, в том числе, через портал «Госуслуги».
• Доступ инспекторов. Расширен доступ инспекторов в помещения и право на выемку документов при проведении дополнительных мероприятий контроля.
• Контролируемые сделки. В список попадают сделки с резидентами стран, где налог на прибыль 15% и ниже.
• Единый документ о постановке на учёт. С 1 января 2026 года факт учёта организаций и физических лиц (в том числе предпринимателей) в налоговых органах будет подтверждаться единым для всех документом — выпиской из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Свидетельства и уведомления о постановке на учёт (снятии с учёта) налоговыми органами больше выдаваться не будут.
• Исключение переноса уплаты платежей. Если конечный срок уплаты попадает на праздник или выходной, требуемую сумму надо будет уплатить в последний рабочий день.

НДФЛ

· Расширение списка доходов, освобождаемых от НДФЛ.

• Увеличение суммы материальной помощи работникам при рождении ребёнка. До 1 млн рублей увеличивается сумма матпомощи, освобождаемая от НДФЛ и страховых взносов. Работодатели смогут учитывать такую матпомощь во внереализационных расходах.
• Новый налоговый вычет на ЗОЖ (здоровый образ жизни).

Налог на прибыль

• Ограничение для иностранных агентов. Организации со статусом иностранного агента (или в которых доля участия иноагента составляет не менее 10%) теряют право на применение ряда преференций — например, они не смогут применять льготу при безвозмездной передаче имущества и использовать пониженные ставки налога.
• Безвозмездное получение в силу закона. Денежные средства исключены из перечня необлагаемых доходов по этому основанию (они учитываются в доходах в особом порядке). Освобождение от налога теперь применяется и в случаях, когда обязанность передачи установлена законодательством субъектов РФ или актами Правительства РФ (ранее — только федеральными законами).

Это лишь часть изменений. Реформа затрагивает и другие аспекты налогообложения, включая ЕНС (единый налоговый счёт), АУСН (автоматизированную упрощённую систему налогообложения) и другие режимы. Для получения детальной информации конкретно вашего случая лучше обращаться в ФНС или к специалисту по налогам.