Вопрос от пользователя: «По договору лизинга мы получаем не только возврат стоимости станка, но и проценты. Как программа их рассчитывает и когда признает доход?»
Суть проблемы
Доход арендодателя по финансовой аренде состоит из двух частей: возмещение инвестиции в аренду (погашение стоимости актива) и финансовый доход (проценты). Пользователю необходимо понять, как система автоматически разделяет арендные платежи на эти составляющие и в какой момент признается процентный доход.
Что может 1С ERP?
Система автоматически рассчитывает график процентного дохода на основе введенных условий: справедливой стоимости, НГЛС, графика арендных платежей. Расчет происходит в документе «Передача ОС в аренду» при нажатии кнопки «Рассчитать ставки». В дальнейшем процентный доход признается ежемесячно регламентной операцией закрытия месяца «Начисление процентов по доходной аренде».
Суть подхода:
Процентный доход — это разница между общей суммой арендных платежей (без НДС) и чистой инвестицией в аренду (ЧИА), которая будет погашена этими платежами. Система использует метод эффективной процентной ставки для распределения дохода по периодам. Проценты начисляются на остаток чистой инвестиции в аренду. При проведении документа «Передача ОС в аренду» система строит график начисления процентов, который затем используется для ежемесячного признания дохода.
Преимущества подхода:
- Автоматический расчет: Пользователю не нужно вручную считать проценты по каждому платежу.
- Соответствие стандарту: Метод эффективной ставки соответствует требованиям ФСБУ 25 и МСФО.
- Интеграция с закрытием месяца: Начисление процентов происходит автоматически в рамках регламентных операций, что минимизирует ручной труд.
Решение и рекомендации
- В документе «Передача ОС в аренду» после заполнения справедливой стоимости, НГЛС и графика платежей нажмите кнопку «Рассчитать ставки». Система рассчитает ставку доходности и предварительный график процентов.
- Проведите документ. График процентов будет сохранен.
- В конце каждого месяца выполните регламентную операцию «Начисление процентов по доходной аренде» (находится в блоке «Взаиморасчеты и переоценка валютных средств» при закрытии месяца). Система создаст документы «Начисление процентов по аренде», которые признают процентный доход в учете.
- Доход будет отражен по статье, указанной в учетной политике финансового учета (статья процентных доходов финансовой аренды).
Итог простыми словами
Вы дали станок в лизинг на 5 лет. Арендатор будет платить вам 100 тыс. руб. в месяц. Но часть этих денег — это возврат стоимости станка, а часть — ваши проценты за то, что вы предоставили ему «кредит» в виде станка. 1С, зная первоначальную стоимость станка и график платежей, сама определяет, сколько в каждом платеже приходится на возврат «кредита», а сколько — на проценты. Каждый месяц она автоматически начисляет и признает в доходах свою порцию процентов.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий 1: Ежемесячное закрытие периода
Ситуация: Бухгалтер закрывает месяц по арендному бизнесу.
Проблема: Нужно начислить процентный доход по всем действующим договорам лизинга.
Решение: При выполнении регламентной операции «Начисление процентов по доходной аренде» система автоматически создаст документы начисления процентов по каждому договору на сумму, рассчитанную согласно графику.
- Сценарий 2: Проверка расчета
Ситуация: Арендодатель хочет проверить, правильно ли рассчитаны проценты по договору.
Проблема: Как увидеть график?
Решение: В документе «Передача ОС в аренду» на закладке «Основные средства» можно нажать кнопку «Справка-расчет начисления процентов» и распечатать подробный график, где по каждому периоду показаны сумма платежа, сумма процентов и остаток долга.