Вопрос пользователя: «В руководстве говорится, что для бухучета и для налогообложения берется разная стоимость. Как это правильно отразить в 1С ERP и не запутаться?»
Суть проблемы
Различие в правилах формирования первоначальной стоимости актива для бухгалтерского (БУ) и налогового (НУ) учета — частый источник ошибок и временных разниц. Бухгалтеру нужно четко понимать, какие суммы куда относятся, и как обеспечить их корректный учет в системе.
Что может 1С ERP?
Система позволяет вести параллельный учет стоимости по разным правилам. При оформлении поступления предмета лизинга (документ «Заключение договора аренды») указывается как стоимость для бухгалтерского учета (обычно — полная сумма всех платежей по договору), так и стоимость для налогового учета (только стоимость предмета лизинга без учета, например, процентов за услуги). Эти стоимости затем автоматически разносятся по соответствующим регистрам и учитываются при начислении амортизации и закрытии месяца.
Решение и рекомендации
- Разделяйте понятия: Запомните, что в БУ стоимость — это все платежи (арендные + выкупные), а в НУ — цена приобретения актива.
- Внимательно заполняйте документ: В документе «Заключение договора аренды» на вкладке «Расчеты по договору» итоговая сумма идет в БУ, а на вкладке «Предметы аренды» можно указать иную стоимость для НУ.
- Контролируйте проводки: После проведения документа проверьте, что на счетах 01.03 (арендованное имущество в БУ) и в соответствующих регистрах НУ отражены разные суммы.
- Используйте отчеты: Отчет «Справка-расчет «Признание расходов по арендованным ОС»» наглядно показывает разницу между амортизацией в БУ и признанными в НУ расходами (лизинговыми платежами).
- Следите за разницами: Система автоматически будет учитывать возникающие временные разницы по ПБУ 18/02, если такая настройка включена в учетной политике.
Итог простыми словами
Представьте, что вы покупаете машину в кредит. Для семейного бюджета (налоговый учет) ее стоимость — это цена в салоне. А для вашей личной бухгалтерии (бухучет) — это цена в салоне плюс все будущие проценты банку. 1С ERP ведет два таких «бюджета» одновременно, и ваша задача — правильно внести в нее две исходные цифры.
Типичные сценарии использования:
Сценарий: Оприходование оборудования, полученного по договору лизинга 2020 года.
Ситуация: Сумма всех платежей по договору — 1,8 млн руб., из которых 1,5 млн — стоимость оборудования, а 300 тыс. — лизинговые услуги.
Решение: В документе «Заключение договора аренды» вы указываете общую сумму договора (1,8 млн руб.) как основу для БУ. На вкладке «Предметы аренды» в поле для НУ вы вводите 1,5 млн руб.
Результат: В БУ амортизация будет начисляться на 1,8 млн руб., а в НУ расходы будут формироваться из лизинговых платежей. Система автоматически рассчитает и учтет разницу.