Страховые взносы в 2026 году: полный разбор новых правил и лайфхаки по оптимизации

Страховые взносы правила 2026

2026 год привнес кардинальные изменения в порядок расчёта страховых взносов — те самые правки, от которых напрямую зависит финансовая устойчивость вашего бизнеса. Если вы не хотите столкнуться с неожиданными доначислениями и штрафами, уже сейчас необходимо разобраться: как изменится предельная база, какие льготы исчезнут, а какие останутся, и как законно снизить налоговую нагрузку в новых условиях.

Новая предельная база по страховым взносам: цифры и нюансы

С 1 января 2026 года вступает в силу обновлённый лимит предельной базы для начисления страховых взносов. Согласно постановлению Правительства от 31.10.2025 № 1705, она составит 2 979 000 руб. Это на 220 000 руб. выше показателя 2025 года.

Как это повлияет на расчёты?

• Для компаний без права на пониженные тарифы действует следующая схема:
  с доходов сотрудника до 2 979 000 руб. (с начала года) — тариф 30% (п. 3 ст. 425 НК РФ);
  с сумм, превышающих лимит, — тариф 15,1%.

Это значит, что даже при стабильном фонде оплаты труда ваша налоговая нагрузка может вырасти из‑за расширения базы обложения.

Отмена «универсальной» льготы для МСП: что осталось от поддержки?

Одно из самых чувствительных изменений — отмена пониженного тарифа 15% для малого и среднего бизнеса с выплат сверх 1,5 МРОТ. Эта мера, введённая в 2020 году в качестве антикризисной поддержки, официально признана выполненной.

Что взамен?

Вместо единой льготы вводится точечный подход, учитывающий отраслевую специфику. Чтобы сохранить право на пониженные тарифы, компания должна соответствовать трём критериям:

1. Наличие в реестре МСП (проверяйте статус на портале rmsp.nalog.ru).
2. Основной ОКВЭД должен относиться к льготным отраслям .
3. Доля доходов от основного вида деятельности — не менее 70% от общей выручки по итогам 2025 года.

Важно! Применение пониженных тарифов — не право, а обязанность при соответствии критериям. Отказаться от них нельзя.

Особые условия для отдельных отраслей

• Обрабатывающие производства: сохраняют право на тариф 7,6% с выплат сверх МРОТ.
• ИТ‑компании: тариф повышен до 15%, но сохраняется льготная ставка 7,6% только с сумм свыше предельной базы.
• Компании в сфере радиоэлектроники: 7,6% с выплат в пределах лимита облагаемой базы, 0% - с выплат свыше лимита.
• Предприятия общепита со среднесписочной численностью от 250 до 1500 человек: тариф 15% с выплат свыше 1,5 ИРОТ без учета лимита облагаемой базы
• Остальные компании: платят по общим правилам (30% до лимита, 15,1% — сверх).

Взносы с «нулевой» зарплаты директоров: новые обязательства

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425‑ФЗ вводит обязательное начисление взносов с МРОТ даже при отсутствии выплат руководителю. Это касается:

• директоров‑учредителей, получающих дивиденды вместо зарплаты;
• руководителей в неоплачиваемом отпуске;
• лиц, работающих на неполной ставке (даже при зарплате ниже МРОТ).

Пример расчёта на 2026 год

• МРОТ: 27 093 руб./мес.
• Минимальная сумма взносов за месяц (при общем тарифе):

27 093×30%=8 127,9 руб.

• Годовая нагрузка (при полном году):

27 093×30%×12=97 534,8 руб.

Нюансы:

• Взносы начисляются за весь период с момента назначения до снятия с должности (включая больничные, отпуска, командировки).
• Если директор работал неполный месяц, расчёт ведётся пропорционально дням.
• При зарплате выше МРОТ взносы исчисляются с фактической суммы.

Как законно снизить нагрузку: два рабочих способа

1. Передача полномочий управляющей компании или ИП‑управляющему
   Возможность предусмотрена для ООО и АО.
   Позволяет избежать начисления взносов за директора.
2. Переход на АУСН
   При этом режиме взносы в ИФНС не уплачиваются.
   Дополнительно в 2026 году доступна бесплатная ликвидация компании.

Отчётность и последствия неуплаты

В РСВ и персонифицированных сведениях необходимо указывать:

• базу обложения — МРОТ за каждый месяц отчётного периода (27 093 руб.);
• начисленные взносы — по тарифу компании (общий или льготный).

Что грозит за неуплату?

• Образование недоимки (аналогично обычным страховым взносам).
• Риски штрафов и пеней по нормам НК РФ.
• Внимание налоговых органов к «нулевым» отчётам.

Вывод: к чему готовиться в 2026 году?

1. Пересмотрите зарплатную политику: убедитесь, что доходы руководителей соответствуют новым требованиям.
2. Проверьте статус в реестре МСП и актуальность ОКВЭД.
3. Запланируйте дополнительные расходы на взносы.

Эти изменения — часть системной работы Минфина по оптимизации налоговой нагрузки. Грамотное планирование позволит вам избежать штрафов и сохранить финансовую устойчивость бизнеса.

«1С:Бухобслуживание.Ленбаланс» - Санкт-Петербург: 8 (800) 222-21-75

Хотите освободить время для стратегических задач и быть уверенным в финансовой прозрачности бизнеса? Давайте знакомиться!