С 1 января 2026 года вступает в силу ряд поправок к главе 23 НК РФ, меняющих правила игры в сфере подоходного налогообложения. Для руководителей и финансовых директоров это сигнал к ревизии учётных систем и кадровой политики: некоторые нововведения требуют не только пересчёта ставок, но и внедрения новых контрольных процедур. Рассмотрим, какие изменения стоит учесть уже сейчас, чтобы избежать налоговых рисков в следующем отчётном периоде.
1. Резкий рост необлагаемой суммы материальной помощи при рождении ребёнка
Одно из самых заметных изменений — увеличение необлагаемой НДФЛ суммы материальной помощи в связи с рождением ребёнка до 1 млн руб. (ранее — 50 тыс. руб.).
Что важно знать:
- новый лимит действует для каждого родителя при условии, что с даты рождения ребёнка не прошёл год;
- льгота распространяется только на выплаты от работодателя своему сотруднику — для сторонних лиц она не применяется;
- помощь должна быть единовременной (по одному распоряжению/приказу работодателя), но может выплачиваться частями — главное, чтобы в приказе были указаны даты и суммы каждого перевода;
- для получения льготы достаточно заявления работника с подтверждающими документами — на их основании руководитель издаёт приказ.
Важно: изменения действуют с 1 января 2026 года, но распространяются и на детей, родившихся или усыновлённых ранее, если выплата оформлена в 2026 году.
2. Новый порядок расчёта НДФЛ с «северных» отпускных и командировочных
С 2026 года вводится обязательное разделение «северного» среднего заработка при расчёте НДФЛ. Это касается:
- отпускных;
- командировочных;
- больничных.
Как делить выплаты?
Есть два подхода:
- Посчитать отдельно отпускные из зарплаты и отдельно из районного коэффициента (РК) и северной надбавки (СН).
- Определить долю доходов в расчётном периоде, приходящуюся на северные выплаты.
Результат будет одинаковым (возможны лишь незначительные расхождения из‑за округлений). Выбор метода зависит от настроек вашей бухгалтерской программы.
Почему это важно? С 2025 года к РК и СН применяется двухуровневая шкала ставок (13 % и 15 %), а к основной зарплате — пятиступенчатая шкала. Разделение выплат устраняет неоднозначность в расчётах.
3. НДФЛ для иноагентов: новые требования и проверки
С 2026 года работодатели обязаны:
- удерживать НДФЛ по ставке 30 % со всех доходов физлиц, которые были иноагентами хотя бы один день в налоговом периоде;
- пересчитывать налог, если сотрудник получил статус иноагента после выплаты дохода.
Где проверять статус?
Реестр иноагентов размещён на сайте Минюста: minjust.gov.ru/ru/pages/reestr-inostryannykh-agentov. Вы можете:
- ввести фамилию сотрудника;
- загрузить реестр целиком.
Что ещё изменилось для иноагентов?
- отмена льгот и вычетов по НДФЛ;
- уплата налога с доходов от продажи имущества, долей, акций, паёв, облигаций (вне зависимости от срока владения);
- налог на имущество, полученное в порядке наследования или дарения (даже от близких родственников);
- запрет на инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения.
4. Налоговый «кешбэк» для семей с детьми: как вернуть часть НДФЛ
С 2026 года стартует программа налогового «кешбэка» — возврат части уплаченного НДФЛ для семей с двумя и более детьми.
Как это работает?
Государство компенсирует разницу между:
- фактически уплаченным НДФЛ (по ставке 13 %);
- суммой, рассчитанной по льготной ставке 6 %.
Итого: возвращается 7 % от налогооблагаемой базы.
Кто может получить выплату?
Условия:
- двое и более детей (родные, усыновлённые или под опекой);
- дети — несовершеннолетние либо очно обучающиеся до 23 лет (кроме военных образовательных организаций);
- все члены семьи — граждане РФ, налоговые резиденты (проживают в России более 183 дней в году);
- среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 регионального прожиточного минимума (расчётный период — год, предшествующий подаче заявления);
- отсутствие задолженностей по алиментам, лишения родительских прав, нахождения под стражей и т. п.;
- НДФЛ за предыдущий год удержан официально или уплачен самостоятельно.
Как подать заявление?
- через Госуслуги;
- лично в клиентской службе СФР (с 1 июня 2026 года).
Важно: подать заявление через работодателя нельзя.
5. НДФЛ для граждан ЕАЭС: больше не нужно пересчитывать
С 1 января 2026 года доходы граждан стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия) облагаются НДФЛ по ставке 13–22 % с первого дня работы — независимо от статуса налогового резидента РФ.
Что изменилось?
Раньше, если работник из ЕАЭС не становился резидентом РФ к 31 декабря, НДФЛ пересчитывали по ставке 30 % с начала года. Теперь это правило отменено.
Ключевые моменты:
- подтверждение налогового статуса в ИФНС не требуется;
- ставка применяется с первого дня работы по трудовому или гражданско‑правовому договору.
Итоги: что делать бизнесу?
- Пересмотреть локальные нормативные акты по выплатам материальной помощи.
- Настроить бухгалтерские программы для разделения «северных» выплат.
- Организовать проверку сотрудников на статус иноагента через реестр Минюста.
- Проинформировать сотрудников о возможности налогового «кешбэка» (если у них есть дети).
- Учесть новые правила для работников из стран ЕАЭС.
Эти изменения требуют внимательного подхода, но при грамотной организации процессов они не станут препятствием для вашего бизнеса. Будьте в курсе — и управляйте налогами эффективно!
«1С:Бухобслуживание.Ленбаланс» - Санкт-Петербург: 8 (800) 222-21-75
Успешный бизнес требует внимания к деталям, но не к рутинным операциям. Узнайте, как делегирование бухобслуживания высвобождает время для масштабных решений — переходите к статье.