С 1 января 2026 года вступают в силу изменения по НДС, которые затрагивают не только ставки налога, но и формы и правила заполнения счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. ФНС уже опубликовала рекомендуемые формы документов, которые следует применять до официального обновления Постановления № 1137.
В статье — практичный разбор ключевых изменений с пояснениями для бухгалтеров.
Основание:
- Письмо ФНС России от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@
- Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
🧾 Что меняется в счетах-фактурах с 01.01.2026
Изменения в счетах-фактурах связаны прежде всего с новыми требованиями статьи 169 НК РФ.
🔹 Новые обязательные реквизиты
С 2026 года в счете-фактуре нужно указывать:
- номер и дату авансового счета-фактуры, если отгрузка происходит в счет ранее полученной предоплаты;
- ОГРНИП и дату его присвоения, если счет-фактуру выставляет индивидуальный предприниматель.
Ранее ИП указывали реквизиты свидетельства о госрегистрации — этот вариант больше не применяется.
🔹 Новая строка 5б в счете-фактуре
В форме счета-фактуры появилась строка 5б. Она предназначена для отражения данных об авансовых счетах-фактурах, по которым ранее был начислен НДС.
Важно понимать:
- строка 5б заполняется только в отгрузочных счетах-фактурах;
- если аванс и отгрузка произошли в одном налоговом периоде и авансовый счет-фактура не выставлялся — строка 5б не нужна;
- указываются актуальные данные авансового счета-фактуры с учетом исправлений, внесенных до момента отгрузки.
Если авансов было несколько, их номера и даты перечисляются через точку с запятой.
🔹 Что не указывается в строке 5б
В строке 5б не отражаются корректировочные авансовые счета-фактуры, которые ФНС рекомендовала использовать в переходные периоды при смене ставки НДС (например, при повышении до 22 %).
Также последующие исправления авансового счета-фактуры после отгрузки не требуют корректировки уже выставленного отгрузочного счета-фактуры.
💻 Электронные счета-фактуры: временные рекомендации ФНС
Форматы электронных счетов-фактур (включая УПД) пока не успели обновить под новые требования. Поэтому ФНС предложила временное решение.
🔹 Как отражать авансовые реквизиты в ЭСФ
До обновления форматов ФНС рекомендует:
- указывать сведения об авансовом счете-фактуре в составе сопроводительных документов;
- использовать обозначение «АСЧФ»;
- номер и дату авансового счета-фактуры заполнять отдельными реквизитами;
- при необходимости исправлений добавлять пометку «ИспАСЧФ № … от …».
При этом отсутствие этих данных в электронном формате не считается нарушением.
🔹 ОГРНИП в электронных документах
В формате ЭСФ уже предусмотрены поля для ОГРНИП и даты его присвоения. Они пока не обязательны, но ФНС рекомендует их заполнять для единообразия учета.
💰 Прослеживаемые товары: теперь с копейками
Еще одно важное изменение — стоимость прослеживаемых товаров теперь указывается в рублях и копейках, а не в целых рублях.
Это правило распространяется на:
- счета-фактуры;
- книги покупок и продаж;
- корректировочные счета-фактуры;
- журнал учета счетов-фактур.
📘 Книга продаж: ключевые изменения
Изменения в книге продаж связаны сразу с несколькими факторами.
🔹 Новая ставка НДС 22 %
С 2026 года:
- в отдельных графах отражаются операции по ставке 22 %;
- показатели по ставкам 20 % и 18 % объединяются и показываются совокупно.
Это влияет и на сопоставление данных с декларацией по НДС за 1 квартал 2026 года.
🔹 Новая графа 11а
В книге продаж появляется графа 11а — для указания номера и даты авансового счета-фактуры, ранее выставленного при получении предоплаты.
В эту графу переносятся данные из строки 5б счета-фактуры.
Обратите внимание:
- если авансов несколько — данные перечисляются через «;»;
- сведения об исправлениях авансовых счетов-фактур в книге продаж не отражаются;
- последующие изменения авансового счета-фактуры не требуют корректировки записей книги продаж.
🔹 ОГРНИП при подписании
Если книгу продаж подписывает ИП, обязательно указывается его ОГРНИП.
📗 Книга покупок: усиление контроля
Форма книги покупок формально не изменилась, но добавлена новая графа.
🔹 Графа 7а — связь с отгрузкой
В графе 7а указываются:
- номер и дата счета-фактуры на отгрузку,
- если авансовый счет-фактура регистрируется для вычета НДС после отгрузки.
Эти данные не переносятся автоматически — бухгалтеру или учетной системе нужно связать аванс и отгрузку вручную.
Если отгрузочных счетов-фактур несколько, они указываются через точку с запятой.
🔹 Без корректировок задним числом
Исправления отгрузочных счетов-фактур или выставление корректировочных счетов-фактур не требуют пересмотра записей книги покупок.
Как и в других регистрах, стоимость прослеживаемых товаров указывается в рублях и копейках, а ИП подписывает книгу с указанием ОГРНИП.
🧩 Итог: что важно учесть бухгалтеру
С 2026 года учет НДС становится более детализированным и формализованным. Особое внимание потребуется:
- связке авансов и отгрузок;
- корректному заполнению новых граф и строк;
- отражению операций в электронных документах;
- настройке учетных систем под новые требования.
Без доработки программного учета риск ошибок и расхождений с ФНС заметно возрастает.
💬 Совет нашего эксперта
Екатерина, ведущий консультант по 1С компании «Инфоком»:
«Большинство изменений 2026 года напрямую затрагивают логику заполнения документов и регистров НДС. В 1С важно заранее проверить настройки учета авансов, корректность формирования счетов-фактур и книг покупок и продаж, особенно при работе с электронными документами и прослеживаемыми товарами. Практика показывает: чем раньше проведена настройка и тестирование, тем меньше вопросов возникает при сдаче отчетности».
📞 Нужна помощь с учетом НДС и 1С?
🛠 Подготовка 1С к изменениям по НДС с 2026 года
Компания «Инфоком» сопровождает программы 1С, консультирует бухгалтеров и настраивает учет под изменения законодательства.
Мы поможем вам:
- адаптировать 1С под новые формы счетов-фактур и регистры;
- корректно настроить учет авансов и отгрузок;
- проверить книги покупок и продаж перед отчетностью;
- избежать ошибок и требований от налоговой.
Работаем с клиентами по всей России.
Обращайтесь — подготовим вашу 1С к 2026 году без стресса и авралов.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.