Вопрос пользователя: «Наш старый принтер окончательно сломался и ремонту не подлежит. Как в 1С оформить его списание, чтобы убрать его из учета и учесть убыток?»
Суть проблемы
Основное средство полностью выработало ресурс, морально устарело или пришло в негодность. Необходимо юридически и финансово оформить его выбытие из состава активов компании: списать остаточную стоимость, накопленную амортизацию и, возможно, получить материалы от разборки. Неправильное оформление приведет к «зависанию» объекта в учете и искажению отчетности.
Что может 1С ERP?
Для оформления списания (ликвидации) используется документ «Списание ОС». Он выполняет ключевые операции:
- Списывает остаточную стоимость с балансового счета (01.01) на финансовый результат (счет 91.02 «Прочие расходы»).
- Списывает всю накопленную амортизацию по объекту (счет 02.01).
- Позволяет сразу оприходовать материалы, полученные от разборки (на закладке «Материалы»), что автоматически создаст документ «Прочее оприходование товаров».
- Формирует печатную форму акта о списании по форме ОС-4.
Преимущества подхода
- Комплексность: Все операции по выбытию — финансовые и материальные — оформляются одним документом.
- Автоматизация расчетов: Система сама рассчитает остаточную стоимость и суммы для списания.
- Документальное сопровождение: Генерация официального акта списания для комиссии.
- Корректный учет расходов: Убыток от списания правильно отражается в учете и влияет на налог на прибыль.
Решение и рекомендации
- Создайте документ «Списание ОС» в разделе «Внеоборотные активы» → «Документы по ОС».
- Укажите причину списания (например, «физический износ») и выберите списываемый объект.
- На закладке «Основные средства» система автоматически подставит остаточную стоимость.
- Если при разборке остаются запчасти или материалы, добавьте их на закладке «Материалы», указав номенклатуру и количество.
- После проведения документа объект исчезнет из списка действующих ОС, а его остаточная стоимость будет отнесена на убытки.
Итог простыми словами
Документ «Списание ОС» — это похоронная процессия для основного средства в бухгалтерии. Вы официально объявляете: «Этот станок умер». Система подсчитывает, сколько от его первоначальной цены еще не было списано через амортизацию (остаточная стоимость), и записывает эту сумму как убыток. Если от станка остались какие-то детали (металлолом, запчасти), они тут же оприходуются как материалы.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий 1: Списание полностью самортизированного компьютера (остаточная стоимость = 0). Создается документ «Списание ОС», который просто закрывает счета 01 и 02 без влияния на финансовый результат.
- Сценарий 2: Списание автомобиля после ДТП. Остаточная стоимость 300 000 руб. При списании эта сумма уходит в прочие расходы. Ценные детали (аккумулятор, шины) оприходованы как материалы на сумму 20 000 руб.