В личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя на сайте ФНС появилась возможность создать и отправить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Сервис автоматически рассчитывает показатели на основе введенных данных о доходах, расходах и минимизирует ошибки при заполнении декларации. Функционал доступен для ИП на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Подготовительный этап
Для входа в ЛК предпринимателю необходима квалифицированная электронная подпись. Для заполнения налоговой декларации необходимо подготовить следующие данные:
- ИНН
- ОКТМО
- суммы доходов и расходов нарастающим итогом (данные берутся из книги доходов и расходов)
- код налоговой инспекции
- при применении пониженных ставок — номер статьи регионального закона, устанавливающего ставку налога по УСН
Пример
ИП Репин И.С. зарегистрирован предпринимателем в г. Севастополе, код налоговой инспекции 9200, в 2025 году применял режим налогообложения УСН «Доходы» по которому установлена в регионе пониженная ставка 4% ( статья 2 регионального закона). Осуществлял предпринимательскую деятельность без наемных работников. В 2025 году получил следующие доходы (доходы указываются нарастающим итогом):
- 1 квартал 2025 года — 1 560 000 руб.
- полугодие 2025 года — 3 265 000 руб.
- 9 месяцев 2025 года — 5 432 000 руб.
- год 2025 — 8 564 000 руб.
Налог по УСН за 2025 год можно уменьшить на фиксированные страховые взносы (ФСВ) в сумме 53 658 руб. и на дополнительные взносы в размере 1% от выручки, превышающей 300 тыс. руб. Уменьшение налога на страховые взносы применяется независимо от их фактической уплаты
Рассчитаем сумму налога по УСН:
Для ИП, работающих без наемных работников, налог по УСН можно уменьшить на 100% за счет страховых взносов.
Заполнение декларации
1. Зайдите в ЛК ИП на nalog.ru и выберите раздел «Жизненные ситуации» - Показать все.
2. Зайдите в раздел НБО (налоговая бухгалтерская отчетность).
3. На вкладке «Направить документ» выберите «Заполнить декларацию по УСН онлайн».
4. Некоторые поля в декларации заполнятся автоматически:
- налоговый орган в котором зарегистрирован предприниматель
- код ОКТМО
5. Выберите год за который предоставляется налоговая декларация. Сервис позволяет сдать декларацию за 2024 год и 2025 год. Укажите период:
- календарный год - применяется по умолчанию для всех ИП на УСН (код периода «34»)
- при ликвидации ИП — последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) (код периода «50»)
- при смене системы налогообложения - последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения (код периода «95»)
- без полной ликвидации ИП - последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности (деятельности в отношении которой применялась УСН) (код периода «96»)
6. Если подается первичная декларация, в поле «Номер корректировки» указывается «0». При уточненных декларациях проставляется порядковый номер (1, 2 и т. д.). В поле «Объект налогообложения» выбирается применяемая система налогообложения. Обязательным реквизитом для заполнения является телефон налогоплательщика.
После заполнения раздела «Общие сведения» необходимо продолжить и заполнить раздел «Сведения по декларации».
Код ОКТМО и адрес предпринимателя заполняется автоматически. Если ОКТМО менялся в течении года, то есть возможность указать в каком квартале какой был ОКТМО.
Расчет уплачиваемого налога
1. Для расчета налога необходимо указать ставку налога по УСН, которая применялась в отчетном году. Если предприниматель применял пониженную ставку, то необходимо активировать кнопку «Налоговая ставка менялась в отчетном году» и указать размер применяемой ставки ( в нашем примере 4%).
Для обоснования пониженной ставки УСН необходимо указать статью регионального закона, которым предусмотрена ставка (в нашем примере статья 2 закона 110-зс).
2. В разделе «Признак налогоплательщика» укажите свой статус (с работниками или без).
3. Заполним сумму полученных доходов нарастающим итогом ( данные из примера). Налог рассчитается автоматически. Сумму страховых взносов необходимо занести вручную. Она складывается из двух сумм ФСВ и дополнительных взносов в размере 1%.
Расчет суммы, подлежащей уплате (уменьшению)
Сервис на основании введенных данных рассчитает суммы налога, которые следует оплатить по каждому сроку.
Декларацию можно подписать и отправить из личного кабинета, но перед отправкой можно посмотреть заполненную декларацию по УСН.
Срок предоставления декларации для индивидуальных предпринимателей за 2025 год 25 апреля 2026 года.
Если у вас остались вопросы или требуется помощь с расчетом налога по УСН и уменьшением его на сумму страховых взносов напишите мне.
Если статья оказалась полезной, поддержите автора любой суммой.
Любая сумма помогает создавать новые материалы по налогам и УСН для ИП.