На практике нередко встречается следующая ситуация: компанию переоформили, фактически прекратили её деятельность, не провели ликвидацию или банкротство, после чего налоговый орган исключил юрлицо из ЕГРЮЛ как недействующее. Однако спустя время требования по долгам такой компании предъявляются уже к её учредителям, директорам или бенефициарам в порядке субсидиарной ответственности.
Президиум Верховного суда РФ опубликовал обзор судебной практики по делам о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам недействующих юридических лиц. Документ существенно уточняет подходы судов и затрагивает интересы как кредиторов, так и самих контролирующих лиц.
Ключевые разъяснения для кредиторов
Иск без ожидания исключения из ЕГРЮЛ.
Обращение в суд возможно без дожидания официального исключения компании из реестра. Достаточно доказать, что юридическое лицо фактически прекратило деятельность: отсутствуют операции по счетам и обязательная отчётность более 12 месяцев.
Облегчённое доказывание.
Если контролирующее лицо уклоняется от предоставления документов и пояснений, бремя доказывания его добросовестности переходит на него. Непредоставление информации формирует презумпцию вины.
Отсутствие судебного акта о долге.
Для подачи иска о субсидиарной ответственности не требуется вступившее в силу решение суда о взыскании задолженности. Допустимы иные доказательства: договоры, акты выполненных работ, платёжные документы.
Ответственность за бездействие.
Пассивное поведение контролирующих лиц, приведшее к невозможности расчётов с кредиторами, может служить самостоятельным основанием для привлечения к ответственности. Ссылки на предпринимательские риски в таких случаях не принимаются.
Начисление процентов.
На сумму субсидиарной ответственности начисляются проценты по статье 395 ГК РФ с даты исключения должника из ЕГРЮЛ до момента фактического погашения задолженности.
Что важно учитывать контролирующим лицам
Номинальный статус не освобождает от ответственности. Номинальный руководитель может быть привлечён к субсидиарной ответственности, особенно если он участвовал в сокрытии реального бенефициара или препятствовал раскрытию информации. Единственный участник не всегда контролирующее лицо. Само по себе совмещение статуса единственного участника и руководителя не означает автоматической ответственности. Необходимо доказать, что именно его действия или бездействие причинили вред кредиторам.
Миноритарные участники. Участник с незначительной долей (например, 10%) по общему правилу не признаётся контролирующим лицом, если иное не подтверждено доказательствами. Право на возражения. Контролирующее лицо вправе заявлять те же возражения, что и основной должник, включая истечение срока исковой давности, несоразмерность неустойки, зачёт встречных требований. Обнаружение имущества после исключения. Если после исключения компании из ЕГРЮЛ выявлено имущество, достаточное для погашения долга, и начата процедура его реализации, основания для привлечения к субсидиарной ответственности отсутствуют.
Процессуальные вопросы
Подсудность.
Иски подаются в арбитражный суд по месту нахождения юридического лица до его исключения из ЕГРЮЛ. Если адрес был изменён исключительно с целью смены подсудности, дело рассматривается по прежнему месту регистрации.
Срок исковой давности.
Срок начинает течь не с момента возникновения задолженности, а с даты, когда кредитор узнал или должен был узнать о фактическом прекращении деятельности компании и уклонении контролирующих лиц от её ликвидации или банкротства.
Оспаривание исключения из ЕГРЮЛ.
Само наличие задолженности не является основанием для признания записи об исключении недействительной, если регистрирующий орган действовал в рамках установленной процедуры.
Позиция Верховного суда существенно усиливает защиту прав кредиторов. Суд снизил стандарты доказывания, расширил перечень допустимых доказательств и повысил риски для контролирующих лиц, уклоняющихся от участия в процессе и раскрытия информации. Фактическое «бросание» компании и пассивное поведение её руководства больше не рассматриваются как нейтральные обстоятельства и могут повлечь персональную имущественную ответственность.