2025 год не принес революций в режим НПД (налог на профессиональный доход), но добавил несколько важных нюансов, о которые легко споткнуться.
Главное осталось тем же:
- 4% с платежей от физлиц, 6% — от юрлиц и ИП.
- Бонусные 10 000 ₽ по-прежнему действуют.
- Годовой потолок дохода — 2,4 млн ₽.
Законопроект о повышении лимита (до 3,6 млн ₽) на момент подготовки материала не принят. Стройте финансовые планы исходя из реальной цифры 2,4 млн.
Изменения и новые правила
Есть два новых и очень жестких стоп-сигнала на 2025 год:
- Криптовалюта.
Главная новость: с 1 января 2025 года майнинг и любые операции с цифровой валютой официально «вне закона» для НПД (п. 9 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).
Эти доходы требуют иного налогового режима (НДФЛ или налог на прибыль). Разделяйте учет, если у вас есть криптоактивы и проекты на НПД.
- Маркировка Честный знак.
Это ключевой риск для тех, кто продает хендмейд-товары. Самозанятым запрещено торговать маркируемой продукцией. В 2025 году список серьезно расширился. Обратите внимание, если производите:
Мыло и моющие средства (с 1 мая); Средства для волос, бритья, дезодоранты (с 1 июля); Косметику и зубную пасту (с 1 октября).
Если вы делаете, например, мыло ручной работы, обязательно сверьтесь с кодами товаров. Попали в список — использовать НПД для продажи этой продукции нельзя.
Пограничные случаи:
Курьеры. Доставлять заказы лично можно. Но если вы встроены в график компании, носите униформу и подчиняетесь внутреннему распорядку, есть риск переквалификации в трудовые отношения.
Консалтинг и IT. Классическая зона НПД. При работе с юрлицами обязательно храните договор и акты.
Росстат. Приятная мелочь. Физлица на НПД отдельную статистическую отчетность не сдают. ИП на НПД — отчитываются, только если попали в официальную выборку (проверить себя по ИНН можно на сайте ведомства).
- Деньги: ставки, лимит и дисциплина платежей.
Математика режима проста. 4% — если клиент физлицо. 6% — если ИП или компания.
Бонус на 10000 ₽ работает как автоматическая скидка. Пока бонус не исчерпан, реальные ставки составляют 3% и 4% соответственно. Контролируйте остаток в приложении, чтобы крупный чек в конце месяца не привел к неожиданно высокому налогу.
Календарь и оплата
Дисциплина — это экономия.
До 12-го числа следующего месяца приложение «Мой налог» присылает квитанцию.
До 28-го числа — крайний срок уплаты. Если день выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Самый безболезненный способ — настроить автоплатеж с карты. Альтернатива — пополнять Единый налоговый платеж (ЕНП) в личном кабинете ФНС. Налоговая сама спишет нужную сумму 28-го числа. Никаких пеней, никакой головной боли.
Чек — главный документ самозанятого.
Получили наличные или оплату по карте (QR) — чек формируете в тот же миг.
Пришел банковский перевод от юрлица — чек допустимо выбить до 9-го числа следующего месяца. Но лучше не тянуть: сделали дело — выбили чек.
Забыли чек? Сразу оформите чек коррекции. Это лучше, чем штраф.
НПД и работа по найму: как ужиться в 2025
Многие совмещают самозанятость и работу в штате. Это абсолютно законно. Главное помнить, что это два разных налоговых мира.
- Зарплата. С нее работодатель удерживает НДФЛ. С 2025 года шкала НДФЛ стала прогрессивной (ставка растет с ростом годового дохода).
- Самозанятость. Это ваши 4% или 6%, которые вы платите сами.
Важно: доходы от НПД не суммируются с зарплатой для расчета прогрессивного НДФЛ.
Налоговые вычеты (за покупку квартиры, лечение, обучение) вы по-прежнему получаете, но только с той суммы, с которой платили НДФЛ, то есть с зарплаты.
Самый скользкий момент — работа с одним юрлицом на постоянной основе. Заказчик всегда боится, что налоговая увидит в вас спрятанного сотрудника и доначислит ему взносы и НДФЛ.
Ваша защита — это документы:
- Договор ГПХ (оказания услуг), а не трудовой.
- В договоре нет графика работы, отпусков, должностей. Есть только задача (результат) и срок.
- Вы вовремя предоставляете чеки и (если нужно) акты.
Вы независимый подрядчик, который дает результат. Вы не сидите с 9 до 18 и не подчиняетесь начальнику.
Рассмотрим ситуацию. Вы оказываете услугу владельцу бизнеса (например, пишете тексты или делаете дизайн). Заказчик предлагает перевести оплату со своей личной карты на вашу, аргументируя это удобством. Вы, зная, что работали для бизнеса, формируете чек на «Юридическое лицо». Это ошибка.
Автоматизированные системы ФНС отслеживают источник поступления средств.
Если деньги пришли с личного счета гражданина, а чек сформирован на организацию — возникает техническое противоречие.
Гораздо опаснее обратная ситуация: клиент платит с расчетного счета ИП, а вы в приложении по инерции выбираете «Физическому лицу». В этом случае бюджет недополучает налог (вы платите 4% вместо положенных 6%), что формирует налоговую задолженность.
Золотое правило: ориентируйтесь не на статус заказчика, а на источник денег.
Жесткий ограничитель — доход в 2,4 миллиона рублей в год. В пересчете на месяцы это около 200 тысяч, но лимит считается нарастающим итогом за календарный год.
Важный нюанс для тех, кто регистрируется в конце года. Если вы получили статус самозанятого, например, 1 декабря, ваш лимит не уменьшается пропорционально. У вас есть право заработать все 2,4 миллиона рублей даже за один оставшийся месяц. Лимит обновляется строго 1 января.
Главный стоп-сигнал 2026
Законодательство не стоит на месте. То, что ранее находилось в «серой зоне», в 2025 году стало объектом пристального внимания контролирующих органов.
Долгое время многие декларировали доходы от криптовалют через «Мой налог», указывая в чеке абстрактные «консультации» или «услуги по обработке данных». В 2025 году это стало крайне рискованной стратегией.
Новые поправки четко регулируют эту сферу:
- Майнинг признан предпринимательской деятельностью, но для него введены специальные реестры.
- Закон прямо указывает: режим НПД неприменим к доходам от добычи цифровых валют.
Трейдинг (купля-продажа криптоактивов) также не попадает под самозанятость, так как это перепродажа имущества, а не оказание услуг или продажа продукции собственного производства.
Попытка задекларировать такой доход через приложение в 2025 году может привести к аннулированию чеков, начислению НДФЛ (13-15%) и штрафам за незаконное предпринимательство. Банковские алгоритмы также стали чувствительнее к операциям с криптобиржами.
Решение: для разовых операций подходит подача декларации 3-НДФЛ как физическое лицо. Для регулярной деятельности требуется регистрация ИП или ООО с учетом специфики налогообложения цифровых активов.
Маркировка «Честный знак»: что именно расширили в 2026 и почему хендмейд попадает под риск
Ранее система обязательной маркировки касалась в основном крупного производства. Мастера, создающие одежду или аксессуары вручную, работали свободно.
В 2026 году перечень товаров, подлежащих маркировке, существенно расширен. В него вошли многие категории легкой промышленности: блузки, рубашки, костюмы, некоторые виды текстиля.
В чем сложность? Обычный самозанятый (физическое лицо) не имеет технической возможности зарегистрироваться в системе «Честный знак» и заказать коды маркировки. Это право есть только у ИП и юридических лиц.
Возникает тупиковая ситуация:
- Вы шьете одежду, которая теперь подлежит маркировке.
- Без специального кода продажа этого товара незаконна.
- Маркетплейсы (Ozon, Wildberries) не примут товар на склад без маркировки.
Выход: если ваша продукция попала в списки (проверяйте коды ТН ВЭД для текстиля и одежды): важно оформить статус ИП, сохранив режим НПД (ИП на НПД). Это даст право регистрации в системе маркировки.
Нужно и корректировать ассортимент, исключив товары, требующие маркировки (например, сосредоточиться на аксессуарах, бижутерии, предметах интерьера).
Работа с юрлицами и сложные сценарии
Для налоговой инспекции название вашего договора — лишь обложка книги. Инспекторов интересует сюжет: что происходит на самом деле. Логика проверки проста, почти бытовая: вы — самостоятельная боевая единица, продающая результат, или замаскированный сотрудник, экономящий компании налоги?
Грань тонка. Ошибка в формулировках или поведении может привести к тому, что ваши отношения признают трудовыми. Для заказчика это катастрофа (штрафы, доначисление НДФЛ и взносов), а для вас — потеря репутации и, возможно, статуса.
Система ФНС работает как нейросеть: она ищет паттерны. Один совпавший признак — случайность, три — система. Вот маркеры, которые мгновенно привлекают внимание алгоритмов и живых инспекторов.
Суть проблемы: В гражданских отношениях заказчику все равно, когда вы работаете — ночью или в обед. Ему важен срок сдачи. Контроль времени — признак найма.
В бизнесе есть партнеры, в найме — руководители. Если заказчик указывает, как именно делать работу, дает ежедневные мелкие поручения и требует отчетов о процессе («чем занимался сегодня?»), риск возрастает многократно. Самозанятый сам выбирает инструменты и методы.
Также вы выглядите как сотрудник, если:
- У вас есть корпоративная почта (name@company.ru).
- Вам выдали пропуск постоянного сотрудника.
- Ваше имя в телефонном справочнике отдела.
Вы ходите на общие планерки, где обсуждают стратегию компании, а не ваш конкретный проект. Это называется «интеграция в производственный процесс». Для проверяющих это сигнал: человек — винтик системы, а не внешний подрядчик.
Самый яркий маячок для банковских и налоговых алгоритмов. Если 5-го и 20-го числа каждого месяца вам приходит одинаковая сумма (например, 50 000 рублей) с назначением «Оплата услуг», это выглядит как оклад. В реальном бизнесе суммы плавают, сроки зависят от сдачи этапов, а выплаты редко совпадают с днями зарплаты штатных сотрудников.
Резюмируем
Лимит: Держите в голове цифру 2,4 млн ₽. Контролируйте ее в приложении.
Криптовалюта: Вне НПД. Не пытайтесь проводить эти доходы через «Мой налог».
Маркировка: Если делаете товары (косметика, мыло, одежда), проверьте, не попали ли они в список Честного знака.
Чеки: Выбивайте вовремя. Не копите безнал до 9-го числа.
Оплата: До 28-го числа. Настройте автоплатеж, чтобы не платить пени.
Договоры с ЮЛ: Убедитесь, что они не похожи на трудовые.
Пенсия: Самозанятые не платят обязательные страховые взносы. Хотите копить стаж и пенсионные баллы — платите добровольные взносы в СФР (в 2025 году это 59 241,60 ₽ за полный год). Это дело сугубо добровольное.
Материал написан редакцией Traffic Cardinal — это медиа о маркетинге, арбитраже трафика и заработке в Интернете. Подписывайтесь на наш Телеграм, чтобы быть в курсе актуальных новостей манимейкинга!