С 1 января 2026 года ставка НДС вырастет с 20% до 22%. И если кажется, что это «просто плюс два процента», то на авансах всё гораздо сложнее.
Одна из самых частых ошибок — когда деньги пришли в 2025 году, а отгрузка ушла уже в 2026-м. В таких ситуациях бизнес либо недоплачивает НДС, либо теряет вычеты. Итог — доначисления, пени и штрафы.
Разбираем, как правильно работать с авансами в переходный период, без сложных формулировок и с конкретными шагами.
Самое важное — коротко
Если упростить, логика такая:
- Авансы до 31.12.2025 — облагаются НДС 20%
- Отгрузка в 2026 году по таким авансам — облагается по ставке 22%
- Ошибки в датах и ставках = риск штрафов и потери вычетов
Именно на этом месте чаще всего «спотыкаются» бухгалтерии.
Почему вообще возникает доплата 2%
По закону НДС начисляется на дату аванса или на дату отгрузки по ставке, действующей на момент того или иного события.
То есть аванс в 2025 году — это НДС 20%.
Но когда отгрузка происходит уже в 2026 году, операция считается по новой ставке 22%. Разница никуда не исчезает. И здесь поставщик должен решить:
- доплатит ли покупатель 2% - для этого нужно поменять условия договора и увеличить стоимость поставки;
- доплатит ли поставщик 2% за счёт своей маржи - стоимость поставки остаётся договорной, а поставщик платит разницу из своего кармана.
Исключение стандартное: операции, освобождённые от НДС по статье 149 НК РФ, или вообще не являющиеся объектом НДС по статье 146 НК РФ.
Что делать со счётом-фактурой по авансу
Здесь тоже часто путаются.
Переделывать счёт-фактуру на аванс не нужно.
Он остаётся со ставкой 20%, если аванс получен в 2025 году.
А вот при отгрузке в 2026 году поставщик выставляет новый счёт-фактуру уже со ставкой 22%.НДС с аванса поставщик принимает к вычету по ставке 20%.
Как выглядит ситуация для покупателя
Если смотреть со стороны покупателя, порядок такой:
- В 2025 году — принимаете к вычету НДС с аванса по ставке 20%.
- В 2026 году — восстанавливаете этот НДС по ставке 20%
- После отгрузки — принимаете к вычету НДС по ставке 22%.
Да, схема не самая интуитивная. Именно поэтому здесь так много вопросов и рисков.
Если аванс пришёл частями — в разные годы
Распространённая ситуация: часть денег поступила в конце 2025 года, часть — уже в январе 2026-го.
В этом случае всё просто, но строго по датам:
- аванс 2025 года → НДС 20%
- аванс 2026 года → НДС 22%
Смешивать ставки нельзя — налоговая смотрит именно на дату поступления денег.
Где бизнес чаще всего ошибается
Основные риски всегда одни и те же:
- неправильно определили дату аванса.
- применили не ту ставку.
- не учли, что ставка в договоре указана «по ставке 20%. а не «сверху»..
Чтобы не платить лишнего:
- по возможности закрывайте поставки до конца 2025 года.
- внимательно проверьте договоры: какая ставка НДС указана с 2026 года.
- используйте учётные системы, где смена ставки и периодов учитывается автоматически.
***
⚡⚡⚡ В 2026 году в России стартует масштабная реформа. Самый частый вопрос, который предприниматели задают нам сейчас: как реформа повлияет на их бизнес? Новые лимиты для ПСН и УСН, НДС — хочется заранее понимать, чего ждать и к чему готовиться.
Наши эксперты разобрали ключевые нововведения и подготовили материалы. На их основе мы создали бота-консультанта в Telegram, чтобы вы быстро смогли узнать, какие изменения ожидают ваш бизнес. Узнайте в Telegram-боте за 2 минуты. Это бесплатно.