Подробный обзор изменений для работодателей и физических лиц в сфере НДФЛ
Ставки НДФЛ в 2026 году: 13, 15, 18, 20, 22%
В 2026 году в России продолжает действовать прогрессивная (пятиступенчатая) шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для налоговых резидентов.
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме, превышающей пороговое значение.
Суммарный годовой доход (руб.)
Расчет НДФЛ
Месячный уровень дохода (руб.)
До 2,4 млн
13% от всей суммы
До 200 тыс.
От 2,4 млн до 5 млн
312 000 руб. + 15% с суммы, превышающей 2,4 млн
200–416,7 тыс.
От 5 млн до 20 млн
702 000 руб. + 18% с суммы, превышающей 5 млн
От 416,7 тыс. до 1,67 млн
От 20 млн до 50 млн
3 402 000 руб. + 20% с суммы, превышающей 20 млн
От 1,67 до 4,17 млн
Свыше 50 млн
9 402 000 руб. + 22% с суммы, превышающей 50 млн
Более 4,17 млн
Важно! С 1 января 2026 года вводится повышенная ставка НДФЛ в размере 30% для отдельной категории лиц — иностранных агентов. Она коснется всех, кто был признан иноагентами хотя бы один день в течение того налогового периода, за который выплачивается доход.
Налогом облагаются практически все доходы резидента РФ, включая:
- Трудовые доходы: заработная плата, оплата по договорам ГПХ.
- Доходы от предпринимательства: выручка ИП на общей системе налогообложения (ОСНО).
- Иные доходы, перечисленные в ст. 210 НК РФ. Например, прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК) и доходы участников инвестиционного товарищества.
Новые ставки НДФЛ для доходов граждан – резидентов ЕАЭС
с 1 января 2026 года меняются ставки НДФЛ для трудовых доходов граждан государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС). С первого дня трудоустройства их доход облагается по прогрессивной шкале 13–22%, без учета статуса резидента РФ. Пересчета налога по итогам года не требуется.
Условие применения — физическое лицо должно быть гражданином и налоговым резидентом любой из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия, Россия). Например, быть резидентом Казахстана, но работать в России.
Если лицо утрачивает гражданство и/или статус резидента ЕАЭС, автоматически начинает применяться общая ставка для нерезидентов — 30%.
Кадровый учет
Кадровый учет с нами — это просто. Мы самостоятельно подготовим все документы: приказы, штатное расписание, расчетные ведомости и листы, рассчитаем больничные и отпускные.
Льготы по НДФЛ в 2026 году
В 2026 году для определенных категорий доходов будет действовать двухуровневая шкала НДФЛ (13% и 15%).
Такой порядок, согласно ст. 210 и 224 НК РФ, применяется к:
- Части заработной платы, в виде районного коэффициента и процентной надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях с тяжелыми климатическими условиями.
- Выплатам военнослужащим-контрактникам, являющимся участниками специальной военной операции.
Для сотрудников, работающих на Крайнем Севере, расчет делится на две части:
- Базовая часть зарплаты облагается НДФЛ по стандартной пятиступенчатой прогрессивной шкале (13–22%).
- Сумма северной надбавки и районного коэффициента облагается НДФЛ по двухуровневой шкале (13% до 2,4 млн рублей и 15% с превышения).
Порядок уплаты НДФЛ с дивидендов не меняется.
- Для налоговых резидентов РФ применяются те же ставки: 13% с части дохода в пределах 2,4 млн руб. и 15% с суммы превышения.
- Для нерезидентов ставка, как правило, составляет 15% (если иное не установлено международным соглашением).
Семейная налоговая выплата (кешбэк НДФЛ)
С 2026 года семьи с двумя и более детьми получат новую налоговую льготу — возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ, что фактически снизит ставку налога до 6%.
Возврат смогут получить родители (усыновители, опекуны или попечители), которые соответствуют следующим условиям:
- Воспитывают двух и более детей в возрасте до 18 лет (или до 23 лет, если ребенок учится очно в вузе).
- официально трудоустроены, являются гражданами и налоговыми резидентами РФ.
- Среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 величины прожиточного минимума, установленной в регионе (признаны нуждающимися).
- У родителей нет задолженности по уплате алиментов.
Если семья подходит под указанные условия, уплаченный государству НДФЛ пересчитают по льготной ставке 6% вместо 13%. Разницу вернут через СФР.
Важно! Для получения льготы родителю необходимо будет подать соответствующее заявление и подтверждающие документы в СФР.
Часто задаваемые вопросы о НДФЛ в 2026 году
Какие ставки НДФЛ действуют в 2026 году?
Согласно общему правилу налог исчисляется по пятиступенчатой шкале: 13, 15, 18, 20, 22%. Ставка зависит от размера доходов.
Что такое семейная налоговая выплата (кешбэк НДФЛ)?
Эта выплата предусмотрена со следующего года для семей с двумя и более детьми, признанных нуждающимися. Они смогут оформить семейную налоговую выплату и вернуть часть уплаченного НДФЛ, ставка для них с учетом выплаты составит 6%.
Что важно учитывать работодателям по НДФЛ в 2026 году?
- Доходы сотрудников из стран ЕАЭС с резидентством этих стран с первого дня работы облагаются по шкале 13–22% (а не 30%).
- «Северные» надбавки и коэффициенты к зарплате облагаются НДФЛ отдельно по ставкам 13% и 15%.
- При выплате дохода физлицу со статусом иностранного агента необходимо применять ставку 30%.
Сосредоточьтесь на развитии бизнеса — мы возьмем на себя всю бухгалтерию и кадры. Наши эксперты обеспечат полное сопровождение: от начисления зарплаты до сдачи отчетности. Мы гарантируем точность, соблюдение всех сроков и ваше спокойствие.