С 1 января 2026 года в России вступает в силу масштабная налоговая реформа (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Она затрагивает большинство индивидуальных предпринимателей (ИП), особенно тех, кто работает на упрощённой системе налогообложения (УСН) или патентной системе (ПСН). Основные изменения — повышение ставки НДС до 22%, снижение лимитов доходов для спецрежимов и обязанность платить НДС при превышении порогов.
Многие ИП рискуют автоматически стать плательщиками НДС, что усложнит учёт, увеличит отчётность и может привести к проверкам ФНС. Чтобы избежать лишних визитов налоговой, штрафов и доначислений, нужно заранее подготовиться. Вот ключевые изменения и чек-лист действий для всех ИП.
### Основные изменения для ИП в 2026 году
1. **Повышение ставки НДС до 22%**
Базовая ставка НДС выросла с 20% до 22%. Это касается всех плательщиков НДС, включая тех, кто вынужденно перейдёт на общую систему.
2. **Снижение лимита для освобождения от НДС на УСН и ПСН**
Раньше освобождение от НДС действовало при доходах до 60 млн руб. в год. Теперь порог снижается поэтапно:
- В 2026 году — 20 млн руб.
- В 2027 году — 15 млн руб.
- С 2028 года — 10 млн руб.
Если доход за предыдущий год или в текущем превысит лимит, ИП обязан платить НДС по ставке 22% (или специальным 5–7% для УСН).
3. **Изменения по ПСН (патент)**
Лимит доходов для применения патента снижен до 20 млн руб. в 2026 году. Превышение — потеря права на патент и переход на УСН или ОСНО с уплатой НДС.
4. **Другие нововведения**
- Проценты по банковским вкладам ИП теперь облагаются НДФЛ, а не включаются в доходы УСН.
- Ограничения на региональные льготы (налоговые каникулы) для УСН.
- Фиксированные страховые взносы ИП "за себя" вырастут (ориентировочно до 321 818 руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.).
- Усиление контроля ФНС через Единый налоговый счёт (ЕНС) и автоматические проверки.
Для впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году предусмотрен "период адаптации": нет штрафов за первую несданную декларацию по НДС.
### Что нужно сделать всем ИП в 2026 году, чтобы избежать встречи с налоговой
Чтобы минимизировать риски камеральных и выездных проверок, следуйте этому чек-листу. Действуйте заранее — до конца 2025 года или в начале 2026-го.
1. **Проанализируйте свои доходы за 2025 год**
Рассчитайте доходы по всем видам деятельности. Если они близки к 20 млн руб. или превышают, вы автоматически станете плательщиком НДС с 1 января 2026 года.
*Действие:* Ведите точный учёт доходов. Используйте сервисы ФНС или бухгалтерские программы.
2. **Проверьте налоговый режим и подумайте о переходе**
- Если на ПСН и доходы >20 млн — патент не продлят. Подайте уведомление на УСН до 31 декабря 2025 года (форма № 26.2-1).
- Если на УСН и рискуете превысить лимит — рассмотрите ОСНО заранее или оптимизируйте бизнес (разделение деятельности).
- Проверьте региональные льготы по УСН: они могут измениться.
*Действие:* Подайте документы в ФНС через личный кабинет или ЭДО.
3. **Подготовьтесь к уплате и учёту НДС (если станете плательщиком)**
- Ведите раздельный учёт.
- Выставляйте счета-фактуры, ведите книги покупок/продаж.
- Сдавайте декларацию по НДС ежеквартально в электронном виде.
*Действие:* Подключите ЭДО, получите квалифицированную электронную подпись (УКЭП). Обучитесь или наймите бухгалтера.
4. **Работайте с маркировкой товаров (если торгуете маркируемой продукцией)**
В 2026 году расширяется список: новые этапы для легпрома, бакалеи, БАДов, пива и других товаров.
*Действие:* Зарегистрируйтесь в "Честный ЗНАК", заказывайте коды DataMatrix, передавайте данные о обороте.
5. **Контролируйте ЕНС и платежи**
- Не допускайте недоимок — ФНС автоматически списывает с ЕНС.
- Подавайте уведомления об исчисленных суммах до 25-го числа.
*Действие:* Регулярно проверяйте сальдо в личном кабинете ФНС.
6. **Ведите правильный учёт и храните документы**
- Фиксируйте все операции, контрагентов проверяйте на добросовестность.
- Храните документы минимум 5 лет (на случай проверки).
*Действие:* Используйте онлайн-бухгалтерию или сервисы вроде "Мой налог".
7. **Оплатите взносы и налоги вовремя**
Фиксированные взносы за 2025 год оплатите до конца 2025-го, чтобы уменьшить налог.
### Заключение
Налоговая реформа 2026 года делает систему жёстче: больше ИП перейдут на НДС, контроль ФНС усилится за счёт цифровизации. Главное — не игнорировать изменения, вести прозрачный учёт и планировать нагрузку заранее. Если доходы позволяют остаться на спецрежиме — оптимизируйте бизнес. В сомнительных случаях обратитесь к налоговому консультанту или в ФНС за разъяснениями через личный кабинет.
Своевременная подготовка поможет избежать штрафов (до 300 тыс. руб. за нарушения по НДС) и нежелательных проверок. Удачи в бизнесе в новом году!