В работе с налоговой нет мелочей. Ошибка в расчётах, неточная декларация или неверно выбранная ставка могут привести к доначислениям и штрафам. Один из самых распространённых и болезненных — штраф по статье 122 НК РФ. На практике я сталкиваюсь с ним регулярно: у ИП, у малого бизнеса и у крупных компаний.
Разберёмся, за что именно штрафуют, когда его можно избежать и как действовать, если налоговая уже выставила требования.
Что на самом деле предусматривает статья 122 НК РФ
Статья 122 Налогового кодекса устанавливает ответственность за неуплату или неполную уплату налогов, сборов и страховых взносов.
Размер штрафа зависит от формы вины:
- 20% от неуплаченной суммы — если налоговая считает нарушение неумышленным;
- 40% от суммы — если ФНС докажет умысел.
Важно понимать: речь идёт не только о «серых схемах». На практике штрафы часто выписывают за обычные ошибки — неправильные вычеты, устаревшие ставки, некорректные расчёты.
Отдельно отмечу важный момент: если на едином налоговом счёте плательщика всё время было положительное сальдо, достаточное для уплаты налога, состава правонарушения может не быть. Этим аргументом нередко удаётся отбить штраф полностью.
Почему налоговая чаще всего применяет статью 122
По моему опыту, основные причины выглядят так:
1. Занижение налоговой базы
Неучтённые доходы, завышенные расходы, фиктивные документы, спорные контрагенты.
2. Ошибки в расчётах
Неправильно применённые ставки, льготы, вычеты, особенно при смене режима налогообложения.
3. Неточности в отчётности
Опечатки и расхождения между декларациями, бухгалтерией и банковскими выписками.
4. Дробление бизнеса
Создание формально независимых компаний без реальной деловой цели — один из главных триггеров для ФНС.
Чаще всего статья 122 появляется по итогам камеральных и выездных проверок, а также при анализе данных из автоматизированных систем ФНС.
Как избежать штрафа по статье 122
Самый действенный способ — не доводить дело до решения о привлечении к ответственности.
Что важно делать на практике:
- регулярно проверять данные в личном кабинете налогоплательщика;
- контролировать сроки уплаты налогов и взносов;
- оперативно реагировать на требования ФНС;
- не игнорировать письма и уведомления, даже если вы уверены в своей правоте.
Штраф по статье 122 назначается не автоматически. Сначала налоговая выставляет требование. И именно на этом этапе ещё можно защититься.
Что делать, если требование уже пришло
Алгоритм действий всегда один:
- Внимательно изучить требование и расчёты ФНС.
- Проверить, есть ли реальная недоимка и в каком размере.
- Подготовить пояснения и возражения, если расчёты спорные.
- При необходимости — погасить недоимку до вынесения решения.
- Зафиксировать отсутствие умысла и смягчающие обстоятельства.
Во многих случаях это позволяет либо полностью избежать штрафа, либо снизить его размер.
Пример из практики.
Ко мне обратился предприниматель после камеральной проверки по НДС. Налоговая доначислила налог и выставила штраф 40%, указав на «умышленные действия».
Я проанализировал материалы проверки, доказал отсутствие умысла, подтвердил реальность операций и указал на положительное сальдо на счёте. В результате штраф был переквалифицирован с 40% на 20%, а затем полностью отменён на стадии досудебного обжалования.
Без профессиональной защиты предприниматель заплатил бы несколько миллионов рублей.
Почему в налоговых спорах необходима помощь адвоката
Налоговая действует жёстко и формально. Любая неточность в позиции налогоплательщика играет против него. Адвокат по налоговым спорам:
- анализирует риски ещё до проверки;
- сопровождает общение с ФНС;
- готовит возражения и пояснения;
- оспаривает акты и решения;
- защищает интересы в суде.
Главное — он не даёт налоговой выйти за рамки закона.
Нужна помощь с налоговой?
Если вам пришло требование ФНС, идёт проверка или есть риск доначислений — запишитесь на бесплатную консультацию: +7 (925) 731-75-34, к номеру привязан Telegram и WhatsApp
Я разберу вашу ситуацию, оценю перспективы и подскажу, как защитить бизнес и избежать штрафов.
Подписывайтесь на мой канал в Дзен, чтобы получать разборы реальных кейсов и актуальных юридических тем простым языком!
Также, подписывайтесь на мой канал в TELEGRAM На моем канале вы найдёте всё о:
✓Разрешении арбитражных споров;
✓Банкротстве юридических лиц;
✓Налоговых проверках (сопровождение, допросы, возражения, Оспаривание в суде);
✓Налоговом консалтинге и по структурированию безопасного бизнеса.
А также свежие новости из мира бизнеса и юриспруденции!