Вопрос пользователя: «Для старых договоров лизинга нужно, чтобы в налоговом учете лизинговые платежи признавались в расходах. Как настроить эту автоматизацию в 1С ERP?»
Суть проблемы
По договорам лизинга, заключенным до 2022 года, где имущество стоит на балансе лизингополучателя, для налога на прибыль действует особый порядок: в расходы ежемесячно можно признавать лизинговый платеж. Однако в бухучете расход формируется через амортизацию. Разница между этими суммами создает временные разницы. Ручной расчет этих разниц и признание расходов в НУ трудоемки и чреваты ошибками.
Что может 1С ERP?
В системе реализован автоматизированный механизм признания арендных платежей в налоговых расходах. Он активируется при включении в учетной политике организации специальной функциональной опции «Включать в состав налоговых расходов арендные платежи». После этого в процедуре закрытия месяца выполняется регламентная операция «Признание в налоговом учете арендных платежей», которая сравнивает сумму начисленной амортизации (БУ) и сумму лизингового платежа (по графику) и формирует проводки в НУ.
Решение и рекомендации
- Включите опцию в учетной политике: В разделе «Настройки учета по налогу на прибыль» установите флажок «Включать в состав налоговых расходов арендные платежи».
- Убедитесь в корректности данных: Проверьте, что по договору правильно заполнены графики начислений (лизинговых платежей) и начисляется амортизация.
- Выполняйте закрытие месяца: После расчета амортизации запускайте регламентную операцию «Признание в налоговом учете арендных платежей». Она доступна в списке регламентных операций.
- Анализируйте результат: Используйте отчет «Справка-расчет «Признание расходов по арендованным ОС», чтобы увидеть детальный расчет: сумму амортизации, лизингового платежа и признанные в НУ расходы.
- Помните об ограничении: Этот механизм работает ТОЛЬКО для договоров, заключенных до 01.01.2022, где балансодержателем является арендатор. Для новых договоров (с 2022 г.) балансодержателем для НУ всегда является арендодатель, и этот механизм не применяется.
Итог простыми словами
1С ERP может автоматически выполнять роль переводчика между бухгалтерским и налоговым учетом по старому лизингу. Она берет данные по амортизации из БУ и данные по платежам из графика, сравнивает их и формирует нужные проводки в НУ. Вам больше не нужно считать разницы вручную — просто включите настройку и запускайте закрытие месяца.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий: Ежемесячное закрытие по договору лизинга 2020 года.
Ситуация: Ежемесячный лизинговый платеж — 100 000 руб., начисленная амортизация за месяц — 70 000 руб.
Проблема: В налоговом учете нужно признать в расходах 100 000 руб., а не 70 000 руб.
Решение: При закрытии месяца система выполнит регламентную операцию. Она сформирует проводку в НУ, признающую дополнительные 30 000 руб. (100 000 - 70 000) в расходах. При этом возникнет временная разница (вычитаемая), которая приведет к отложенному налоговому активу (ОНА).
Результат: В НУ расход признан в полной сумме платежа (100 000 руб.), а в БУ — в сумме амортизации (70 000 руб.). Разница в 30 000 руб. корректно отражена через ПБУ 18/02.