Вопрос пользователя: «Мы сначала ввели договор лизинга и провели несколько платежей, а потом решили вести по нему налоговый учет в системе. Что теперь делать?»
Суть проблемы
Налоговый учет (НУ) операций по лизингу часто ведется отдельно. Если начать использовать механизмы налогового учета в 1С ERP после того, как по договору уже были отражены начисления и оплаты, в системе не будет начальных остатков для НУ. Это приведет к некорректному расчету налоговых расходов в будущем и расхождениям с «ручными» регистрами.
Что может 1С ERP?
Для исправления такой ситуации в системе предусмотрен ручной инструмент корректировки. С помощью документа «Операция (регл. учет)» можно ввести накопленные на определенную дату суммы для целей налогового учета. Это позволяет «выровнять» стартовые позиции бухгалтерского (БУ) и налогового учета по договору, после чего система сможет корректно вести их в автоматическом режиме.
Решение и рекомендации
- Определите контрольную дату: Выберите дату, на которую вы хотите «подтянуть» налоговые остатки (обычно это начало квартала или месяца, когда включается налоговый учет в системе).
- Рассчитайте накопленные суммы: На выбранную дату определите вручную суммы для НУ: размер арендного обязательства, сумму начисленной амортизации, сумму признанных в НУ расходов по лизинговым платежам.
- Создайте корректирующую операцию: С помощью документа «Операция (регл. учет)» создайте проводки, которые сформируют необходимые остатки на счетах налогового учета (например, на счетах 76.07 с признаком НУ).
- Проверьте: Сверьте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 76.07 в разрезе БУ и НУ после проведения документа. Остатки на дату должны совпасть с вашими расчетами.
Итог простыми словами
Представьте, что вы смотрите футбольный матч с 15-й минуты. Чтобы понять счет, вам нужна информация: какой счет был на 14-й минуте? Документ «Операция (регл. учет)» для налогового учета — это как табличка с этим промежуточным счетом. Вы вводите его в систему, и с 15-й минуты она продолжает вести счет правильно.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий: Включение НУ в середине срока договора.
Ситуация: Договор лизинга действует с 2021 года. В 1С ERP с 2023 года решили вести по нему полный налоговый учет.
Проблема: На 01.01.2023 в БУ есть остаток задолженности перед лизингодателем, а в НУ — нулевой.
Решение: Бухгалтер рассчитывает остаток задолженности для целей НУ на 01.01.2023. С помощью документа «Операция» создается проводка, формирующая такой же остаток на соответствующем субсчете счета 76.07 в налоговом учете.
Результат: Начиная с января 2023 года, система будет корректно отражать погашение этой задолженности и в БУ, и в НУ.