Вопрос пользователя: «Я слышал, что для старых договоров лизинга в налоговом учете расход — это не амортизация, а платежи. Как это работает в 1С? Это настраивается автоматически?»
Суть проблемы:
Для договоров лизинга, заключенных до 2022 года (где балансодержатель — арендатор), существует особый порядок налогового учета: расходом признается сумма лизингового платежа, а не амортизация. Пользователь не знает, как система автоматизирует этот сложный расчет, сопоставляя два разных метода учета (бухгалтерскую амортизацию и налоговый платеж).
Что может 1С ERP?
В системе реализован специальный механизм через регламентную операцию закрытия месяца — «Признание в налоговом учете арендных платежей». Для ее работы необходимо:
- В учетной политике организации на закладке «Настройки учета налога на прибыль» должен быть включен флажок «Включать в состав налоговых расходов арендные платежи».
- После расчета бухгалтерской амортизации в конце месяца система запускает эту операцию.
- Она сравнивает сумму начисленной бухгалтерской амортизации по лизинговому имуществу и сумму лизингового платежа за месяц.
- Если платеж > амортизации: Разница признается дополнительным налоговым расходом.
- Если амортизация > платежа: Разница сторнируется (уменьшает налоговый расход).
Все проводки делаются на специальном счете 01.К «Корректировка стоимости арендованного имущества».
Решение и рекомендации
- Обязательно проверьте настройку в учетной политике. Без этого флажка операция выполняться не будет.
- Не пытайтесь считать и вводить эти разницы вручную. Доверьтесь регламентной операции.
- Для контроля используйте отчет «Справка-расчет "Признание расходов по арендованным ОС"», который наглядно показывает расчет.
Итог простыми словами:
Эта регламентная операция в 1С — ваш автоматический «переводчик» между бухгалтерским и налоговым учетом лизинга. В конце каждого месяца она смотрит: «Так, бухгалтер начислил амортизацию 10 рублей, а по графику лизинговый платеж 15 рублей. Значит, для налоговой инспекции нужно добавить еще 5 рублей расходов». И делает нужную проводку.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий: За месяц бухгалтерская амортизация по лизинговому автомобилю составила 20 000 руб., а лизинговый платеж — 35 000 руб. При закрытии месяца система выполняет операцию и создает проводку, признавая дополнительные 15 000 руб. в составе налоговых расходов через счет 01.К.