Управление финансами и бухгалтерский учет невозможно представить без планирования и анализа бюджетных показателей бизнеса. Среди множества инструментов бюджетирования выделяются два основных: бюджет доходов и расходов БДР и бюджет движения денежных средств БДДС. Они позволяют просто анализировать финансовое состояние, выявлять проблемные зоны, принимать решения и формировать управленческую отчетность. Несмотря на их схожие цели, есть отличия в построении и содержании.
БДР и БДДС можно с легкостью составить с помощью специальных бухгалтерских программ 1С, избежав неудобных таблиц. В новой статье рассмотрим, как расшифровываются слова БДР и БДДС, какими особенностями обладают, чем различаются, как составлять бюджеты и какую пользу они приносят.
Что такое БДР: от признания доходов до учета расходов
БДР (бюджет доходов и расходов) – основной элемент системы финансового планирования, бюджетирования и контроля компании. Задача этого непростого слова – обеспечить простое понимание финансовых результатов путем сопоставления планируемых доходов и расходов. Цель документа – расчет прибыли и убытка за отчетный период. Это помогает выявить риски, принять меры по оптимизации затрат и увеличению выручки.
Документ структурирован следующим образом:
- Доходная часть: включает выручку от продаж товаров/услуг и дополнительные доходы (например, проценты по инвестициям или сдача имущества в аренду).
- Расходная часть: детализация всех видов затрат, включая себестоимость проданных товаров, операционные расходы, налоги и амортизацию.
Каждая статья бюджета должна иметь привязку к источнику возникновения доходов и расходов, что повышает прозрачность расчетов и облегчает мониторинг исполнения бюджета. Отражение операций проходит не по движению денег, а признанию доходов и расходов по учетной политике. Доход признается при выполнении перед клиентом обязательств, даже если деньги поступили позже. Расходы учитываются, когда возникает обязанность оплатить услугу/продукт, независимо от факта оплаты.
Что такое БДДС: обзор управления ликвидностью
БДДС (бюджет движения денежных средств) – документ для управления ликвидностью бизнеса, позволяющий систематизировать поток средств и избегать кассового разрыва. Цель БДДС – простое обеспечение представления о движении денег внутри предприятия, помогающее предсказывать и предотвращать трудности с бюджетированием. Он играет основную роль в управлении финансами, так как позволяет подготовиться к возможным затруднениям. Руководители получают картину того, сколько денег доступно в конкретный момент, что снижает риск нехватки для различных выплат.
Основная задача БДДС - отражение трех направлений движения денежных средств:
- Операционная деятельность: повседневные хозяйственные операции, оплата труда персонала, аренда помещений, закупки сырья и материалов.
- Инвестиционная деятельность: приобретение активов длительного пользования, инвестиции в оборудование, недвижимость и др. имущество.
- Финансовая деятельность: привлечение и возврат заемных средств, погашение задолженностей и распределение дивидендов среди акционеров.
БДДС учитывает транзакции, игнорируя, влияющие лишь на балансовые показатели. Это упрощает восприятие картины доступности денег. Документ востребован в компаниях с высоким уровнем активности потоков и необходимостью мониторинга ликвидности.
В чем отличие
Оба инструмента служат общей цели – обеспечению устойчивого финансового положения, но подход к формированию отличается. Начнем с методологии составления.
БДР (метод начисления): основа формирования – правила метода начисления. Согласно этому, доходы и расходы признаются в момент совершения хозяйственной операции, независимо от поступления и расхода средств. Приведем образец: если компания оказала услугу в марте, доход просто признается сразу, даже если клиент оплатил в апреле.
БДДС (кассовый метод): учитываются проведенные платежи. Данные поступают на основании выписок банка и первичных документов. Например, если предприятие получило оплату в июне, операция отразится именно за июнь.
Назначение бюджета тоже отличается. Цель БДР - оценка финансового результата, выявление рентабельности и определение размеров прибыли/убытков. Цель БДДС- контроль наличия достаточного количества денежных средств для выполнения обязательств, избежание ситуаций с нехваткой наличности («кассовым разрывом»). Допустим, компания отгружает товар в феврале, но оплата приходит в марте. В БДР сделка учтется в феврале, а в БДДС в марте, так как средства появились на счете позже.
Два бюджета вместе позволяют комплексно подойти к управлению финансами. С ними применяется еще один инструмент – Прогнозный баланс, формируемый на основе данных БДР/БДДС. Они помогают обеспечивать стабильность и рост. Подводя итог, можно сказать, что БДР отвечает за оценку эффективности, а БДДС направлен на управление деньгами, гарантируя отсутствие проблем с ликвидностью.
Как связь БДР и БДДС помогает минимизировать риски
Рассмотрим, как эти инструменты связаны друг с другом, и почему важно правильно выстраивать взаимодействие между ними. Как мы писали выше, несмотря на разницу в целях, оба бюджета взаимосвязаны. Многие статьи, которые есть в одном бюджете, отражаются в другом. Например, покупка оборудования отражается одновременно в расходах БДР и выплатах БДДС. Так же, реализация продукции ведет к увеличению дохода в БДР и поступлению денег в БДДС.
Рекомендуемая практика предусматривает составление сначала БДР, а затем БДДС. Это связано с тем, что понимание структуры доходов/расходов помогает оценить влияние операционных процессов на движение средств. Без анализа финансовых результатов построение денежного потока оказывается менее эффективными и может привести к кассовым разрывам. Правильная связь, согласование БДР и БДДС обеспечивают устойчивость финансовой системы, позволяя быстро реагировать на изменения рынка и минимизировать финансовый риск. Далее мы расскажем, как составить БДР и БДДС.
Как составить БДР и БДДС: пошаговая инструкция
Формирование БДР позволит распределять деньги и избегать рисков снижения рентабельности. Рассмотрим пошагово, как просто составить БДР.
Шаг 1. Определение будущих доходов. Первым делом надо спрогнозировать объем продаж и прочих видов доходов. Кроме основного вида деятельности, учитываются и другие источники: аренда помещений/оборудования, доход от инвестиций, проценты по депозитам, прибыль от владения ценными бумагами, купоны по облигациям и дивиденды по акциям, государственные гранты и субсидии. Разделение источников позволяет точнее оценивать будущую прибыль и строить реалистичные прогнозы.
Шаг 2. Учет будущих расходов. Основа расходов – себестоимость производства или приобретения товаров/услуг. Важен точный расчет: прямые расходы на производство (сырье), зарплата персонала, маркетинг, административные/хозяйственные расходы, налоги и отчисления, амортизационные начисления, банковские комиссии и кредит. Рекомендуется учитывать непредвиденные обстоятельства, такие как штрафы, пени, судебные разбирательства. Детализация повышает качество управленческих решений и снижает вероятность ошибок в оценке финансовых перспектив бизнеса.
Основные моменты при формировании БДР:
- Обновления: бюджет доходов и расходов составляется не единожды в год, а регулярно обновляется. Важно контролировать хотя бы раз в месяц, учитывая колебания спроса, изменение цен ресурсов и нововведения в законе;
- Оценка риска: надо предусмотреть возможность возвратов товара, проблем с поставками, задержки оплаты контрагентами и иных обстоятельств;
- Анализ прошлых периодов: полезно сопоставлять прошлые отчетные периоды с текущими показателями, учитывая внешние и внутренние изменения рынка.
Правильно составленный БДДС помогает избежать дефицита наличности, управлять финансовыми ресурсами. Разберемся, как грамотно и просто подойти к этому процессу.
Шаг 1. Определение остатка на начало периода. Первый этап – определение начального сальдо средств. Оно формируется на основе текущего баланса на конец предшествующего отчетного периода, предстоящих поступлений и расходов на начало нового. Важно учесть поступления и расходы, включая НДС. Сумма – отправная точкой для дальнейших расчетов. Для удобства используется оборотно-сальдовая ведомость.
Шаг 2. Планирование поступлений. Новый этап – сбор планируемых поступлений. Они формируются на основе заключенных контрактов и данных о средних чеках. Основные источники: продажа товаров и услуг, инвестиции, аренда недвижимости и оборудования, лицензионные соглашения, гранты/субсидии, роялти, комиссионные вознаграждения. Источники фиксируются отдельно по каждому месяцу отчетного периода.
Шаг 3. Оценка расходов. Далее производится оценка возможных расходов. Выделяют две группы: постоянные (зарплата, коммунальные услуги, арендные платежи, другие издержки) и переменные (закупки, оплата коммунальных счетов, погашение долгов, процентные платежи по займам и кредитам, налогообложение и социальные взносы). Они суммируются и распределяются по интервалу (месяц, квартал, полугодие).
Шаг 4. Подсчет денежного потока. Последний этап – расчет чистого денежного потока ЧДП. Он демонстрирует наличие достаточного количества денег для покрытия обязательств. ЧДП рассчитывается так: ЧДП = остаток ДС на начало периода + поступления – расходы. ЧДП=остаток ДС на начало периода+поступления−расходы. Важно следить за тем, чтобы значение было положительным. Иначе возможны кассовые разрывы, способные негативно повлиять на финансовую стабильность.
Итог: почему БДР и БДДС – основа финансового здоровья
Подведём итоги нашего обзора таких похожих, но разных элементов бюджетирования – бюджета доходов и расходов (БДР) и бюджета движения денежных средств (БДДС):
- БДР позволяет планировать и анализировать доходы и расходы, рассчитывая конечный финансовый результат – прибыль/убытки. Благодаря учету операций, можно получить полное представление о динамике и причине отклонений.
- БДДС сосредоточен на контроле движения денег, помогая предотвратить ситуации недостатка оборотных средств («кассовый разрыв»). Его задача – гарантировать своевременное покрытие всех обязательств предприятия.
При верной настройке оба документа дополняют друг друга, создавая систему управления финансами. Анализ и обновление БДР/БДДС обеспечивают уверенное принятие стратегических решений, эффективное реагирование на изменения рынка. Комплексный подход к бюджетированию позволит уверенно развиваться, снижая риски финансовых кризисов и увеличивая конкурентоспособность.