Вопрос пользователя: «Мы занимаемся переработкой сырья заказчика. По договору наш доход — это плата за услугу. Но мне хочется видеть в отчете, какая прибыль получилась от переработки каждой конкретной партии сырья в конкретный продукт. Это возможно?»
Суть проблемы
При обычном учете переработки как услуги, выручка и прибыль отражаются одной строкой на статью «Услуги переработки». Это скрывает важнейшую аналитику: по какой продукции переработка была рентабельна, а по какой себестоимость услуг превысила доход, что может привести к скрытым убыткам по отдельным заказам.
Что может 1С ERP?
Система использует особый механизм учета операций с давальческим сырьем. Несмотря на то что в бухгалтерском (регламентирован) учете выручка отражается на счете учета услуг (90.01.1), в управленческих отчетах о валовой прибыли выручка и затраты могут быть детализированы до каждой единицы выпущенной продукции.
Суть подхода:
- Документооборот: Основа — документ «Отчет давальцу». В нем указывается, какое сырье было получено, какая продукция выпущена и какова стоимость услуги переработки.
- Отражение в отчете: В отчете «Валовая прибыль организаций» при настройке данных продаж в валюте управленческого учета система «распределяет» общую выручку от услуги переработки на выпущенные продукты давальца. Вместо одной строки «Услуга переработки» появляются строки с конкретной номенклатурой: «Продукт А», «Продукт Б».
- Аналитика прибыли: К каждой такой строке (продукту) система «привязывает» соответствующую часть себестоимости (энергия, зарплата, амортизация оборудования), рассчитанную при закрытии месяца. Таким образом, становится видна валовая прибыль (или убыток) от переработки сырья заказчика в каждый конкретный вид продукции.
Преимущества подхода:
- Глубина анализа: Руководитель производства видит, переработка какого продукта клиента наиболее выгодна.
- Контроль убытков: Позволяет вовремя обнаружить, что стоимость переработки определенного продукта превышает договорную цену, и пересмотреть условия с заказчиком.
- Планирование загрузки: Данные помогают принимать решения о принятии заказов на переработку, отдавая приоритет наиболее маржинальным продуктам.
Решение и рекомендации
- Корректно оформляйте весь цикл документов по давальческому сырью: поступление, отчет о переработке.
- Убедитесь, что в производственных операциях затраты (трудозатраты, использование оборудования) корректно относятся на выпускаемую продукцию.
- Для анализа используйте отчет «Валовая прибыль организаций» в валюте управленческого учета.
- Применяйте отбор по контрагенту (давальцу) и группировку по номенклатуре, чтобы увидеть разбивку выручки и прибыли по продуктам.
Итог простыми словами
Вы не просто заработали 100 000 руб. за «услугу переработки». Вы произвели из сырья клиента масло и жмых. Система в отчете покажет, что условно 70 000 руб. выручки и 30 000 руб. себестоимости относятся к маслу (прибыль 40 000 руб.), а 30 000 руб. выручки и 25 000 руб. себестоимости — к жмыху (прибыль 5 000 руб.). Становится ясно, что основной доход — от масла.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий 1: Определение точки безубыточности для нового заказа на переработку. Перед заключением договора на переработку нового вида сырья, экономист на основе плановых норм может смоделировать выпуск продукции и посмотреть прогнозную валовую прибыль по каждому продукту в аналогичном отчете, чтобы убедиться в рентабельности заказа.
- Сценарий 2: Анализ причин низкой общей рентабельности цеха переработки. Руководитель видит низкую общую маржу. Развернув отчет по продуктам, он обнаруживает, что переработка одного вида сырья в продукт «Б» consistently приносит убыток. Это становится предметом детального анализа технологического процесса или переговоров с клиентом о повышении цены.