Вопрос пользователя: «У нас в холдинге товары часто передают из одной компании в другую для продажи. В отчетах получается каша: то себестоимость одной, то выручка другой. Как правильно оценить, какая фирма какую прибыль получила?»
Суть проблемы
При ведении бизнеса через несколько юридических лиц возникает необходимость передавать товары между ними (интеркомпани). Если не настроить этот процесс, в учете появляются отрицательные остатки, себестоимость считается некорректно, и невозможно понять реальную финансовую картину каждой компании. Руководитель видит искаженные данные о рентабельности.
Что может 1С ERP?
Система позволяет гибко настроить схему передачи товаров между организациями и предлагает два параллельных механизма учета себестоимости: сквозной управленческий (по предприятию) и по юридическим лицам. Это позволяет видеть и общую эффективность, и финансовый результат каждой фирмы.
Суть подхода:
- Настройка связей: В системе заранее настраивается, какая организация является владельцем товара (например, оптовая фирма), а какая — продавцом (например, розничный магазин). Указывается тип передачи (продажа, на комиссию).
- Два вида себестоимости:
Для предприятия (сквозная): В отчете «Валовая прибыль предприятия» себестоимость всегда идет «от первой закупки» у внешнего поставщика. Внутренняя передача игнорируется. Это показывает реальную маржу товара для холдинга в целом.
Для организаций: В отчете «Валовая прибыль организаций» себестоимость для фирмы-продавца формируется по цене документа «Передача товаров между организациями». Это и есть его «затраты» для дальнейшей продажи. Прибыль владельца формируется на момент этой внутренней передачи.
Преимущества подхода:
- Чистая аналитика: Руководство холдинга видит общую маржу, а директор каждой компании — свой финансовый результат.
- Контроль трансфертных цен: Система фиксирует цены внутренних передач, что важно для налогового учета.
- Автоматизация: При правильно настроенных связях и наличии документов передач система автоматически корректно распределяет затраты и доходы.
- Исключение внутреннего оборота: В отчетах по организациям можно включить настройку «Кроме продаж между собственными юрлицами», чтобы видеть только доходы от внешних клиентов.
Решение и рекомендации
- Обязательно настройте в справочнике связи между организациями, указав владельцев и продавцов.
- Всегда оформляйте документ «Передача товаров между организациями». Без него при закрытии месяца возникнут ошибки из-за отрицательных остатков.
- Для оперативного анализа используйте предварительный расчет себестоимости (предварительное закрытие месяца).
- Для анализа:
Общей эффективности товара — смотрите отчет по предприятию.
Результативности конкретной фирмы — смотрите отчет по организациям с нужными отборами.
Итог простыми словами
Главная компания (ООО «Склад») закупила телевизор за 50 000 руб. и передала его своему розничному магазину (ИП «Магазин») для продажи за 60 000 руб. (внутренняя цена). Магазин продал его клиенту за 80 000 руб.
- Отчет по предприятию покажет: прибыль 30 000 руб. (80 000 - 50 000). Вся цепочка как единое целое.
- Отчет по организациям покажет:
ООО «Склад»: прибыль 10 000 руб. от передачи магазину (60 000 - 50 000).
ИП «Магазин»: прибыль 20 000 руб. от продажи клиенту (80 000 - 60 000).
Типичные сценарии использования:
- Сценарий 1: Оценка работы розничной сети. У холдинга есть центральный склад и 10 магазинов. Директор по рознице смотрит отчет по организациям для каждого магазина, чтобы увидеть, какой из них приносит большую маржу на переданных товарах. Генеральный директор смотрит отчет по предприятию, чтобы оценить общую рентабельность товарной категории.
- Сценарий 2: Корректировка закупочной цены постфактум. Складская компания в октябре получила от поставщика корректировку счета на увеличение стоимости товара, купленного и проданного еще в сентябре. Система через механизм дополнительных расходов может доначислить себестоимость на эту партию. В отчете «Валовая прибыль организаций» для владельца товара себестоимость реализации увеличится, а его прибыль за сентябрь уменьшится. Прибыль розничного магазина, который уже перепродал товар, не изменится, так как его затраты — это фиксированная цена внутренней передачи.