Вопрос пользователя:
«При АУСН налог считают с оборота по счету. Значит ли это, что любой перевод денег увеличит мне налог? Как программа отличает платежи за товары от, например, возврата кредита?»
Суть проблемы
Главная путаница в АУСН — понимание налоговой базы. Пользователь боится, что налог придется платить со всех поступлений, включая заемные средства, и со всех выплат, включая оплату кредитов, что привело бы к несправедливому увеличению налоговой нагрузки. Необходимо четкое правило разделения платежей на включаемые и не включаемые в базу.
Что может 1С ERP?
Система реализует механизм разделения всех движений денежных средств для целей АУСН с помощью настройки справочника «Статьи движения денежных средств». Для каждой статьи (например, «Оплата от покупателя», «Оплата поставщику за товары», «Оплата кредитов») можно установить признак «Не учитывается в налоговой базе АУСН». Платежи по статьям с этим признаком исключаются из расчета налога.
Суть подхода:
Принцип расчета: Налоговая база при АУСН = (Сумма всех поступлений на р/с, кроме исключенных) - (Сумма всех выплат с р/с, кроме исключенных). Таким образом, базой является разница между экономически значимыми притоками и оттоками денег.
Ключевой инструмент — статьи ДДС: Правильность расчета полностью зависит от того, как настроены статьи движения денежных средств и как они проставлены в каждом документе поступления или списания денег.
Наглядность в отчете: Основной отчет «Расчет налога АУСН» автоматически группирует все движения по статьям и разделяет их на две колонки: «Включено в налоговую базу» и «Исключено из налоговой базы», основываясь на установленных признаках.
Преимущества подхода:
- Гибкость и контроль: Пользователь сам определяет, какие типы платежей не формируют налоговую базу (кредиты, займы, возвраты, переводы между своими счетами).
- Автоматический расчет: После настройки статей система сама производит корректный расчет.
- Прозрачность: Отчет «Расчет налога АУСН» дает полную и понятную картину формирования базы.
Решение и рекомендации
Тщательно настройте справочник «Статьи движения денежных средств». Для статей, которые не должны влиять на налог (например, «Получение кредита», «Погашение кредита», «Взнос учредителя», «Перевод между счетами»), установите флажок «Не учитывается в налоговой базе АУСН». Внимательно заполняйте статьи ДДС при проведении каждого банковского документа («Поступление на расчетный счет», «Списание с расчетного счета»). Регулярно (ежемесячно/квартально) формируйте отчет «Расчет налога АУСН» и проверяйте, правильно ли распределены суммы. При обнаружении ошибок исправляйте статью ДДС в ошибочном документе.
Итог простыми словами
Представьте, что ваш расчетный счет — это бассейн. Налог при АУСН вы платите не за всю воду, которая когда-либо в него попадала, а только за «чистый объем», который остался после всех переливов. 1С ERP помогает вам не считать в бассейне воду из чужого шланга (кредит) и не учитывать воду, которую вы просто перелили в соседнюю лейку (перевод между счетами). Вы заранее маркируете каждый шланг (статья ДДС), и программа сама знает, какую воду считать, а какую — нет.
Типичные сценарии использования:
Сценарий 1: Получение и возврат кредита
Ситуация: На счет поступил кредит 1 000 000 руб., а через месяц была выплата процентов и части тела кредита.
Решение: Для статей «Получение кредитов и займов» и «Погашение кредитов» установлен признак «Не учитывается в налоговой базе АУСН».
Результат: Ни поступление 1 млн руб., ни его возврат не увеличивают и не уменьшают налоговую базу. В отчете эти суммы будут в колонке «Исключено».
Сценарий 2: Оплата от покупателя и оплата поставщику
Ситуация: Поступила оплата от покупателя 120 000 руб. за товар, затем перечислено 80 000 руб. поставщику за материалы.
Решение: Статьи «Оплата от покупателей» и «Оплата поставщикам» НЕ имеют признака исключения.
Результат: Поступление 120 000 руб. увеличивает налоговую базу, выплата 80 000 руб. — уменьшает. Итоговый прирост базы за операции = 40 000 руб.