Вопрос пользователя:
«Мы стали плательщиками НДС по льготной ставке 5%. Как теперь правильно оформлять счета-фактуры и документы реализации в 1С, чтобы не запутаться?»
Суть проблемы
Применение нового, «гибридного» режима (УСН + льготный НДС) сбивает с толку. Пользователь не понимает, какой вид налогообложения указывать в документах, как заполнять ставку НДС (5% или 7%) и чем этот процесс отличается от обычного учета НДС или от прежней работы на УСН без НДС.
Что может 1С ERP?
Для организаций на УСН, применяющих льготные ставки НДС, в системе введен специальный вид налогообложения «Льготное налогообложение НДС на УСН». Он доступен для выбора в документах реализации, начиная с 01.01.2025, если в учетной политике установлен соответствующий вариант. Этот вид определяет особую логику работы с НДС.
Суть подхода:
Вид налогообложения в документе: В документе реализации (например, «Реализация товаров и услуг») в поле «Налогообложение» необходимо выбрать «Льготное налогообложение НДС на УСН».
Заполнение ставки: При выборе номенклатуры, которая по карточке облагается НДС, в табличной части документа автоматически подставится ставка 5% или 7% (в зависимости от того, какая льготная ставка выбрана в учетной политике). Если в карточке номенклатуры стоит «Без НДС», то и в документе останется «Без НДС».
Выставление счета-фактуры: При оформлении счета-фактуры из документа реализации в нем будет проставлена соответствующая льготная ставка (5% или 7%). Этот счет-фактура регистрируется в книге продаж.
Особенность для комиссионных товаров: Если организация не является плательщиком НДС (доход меньше 60 млн), но продает комиссионный товар, облагаемый НДС у комитента, в документе указывается обычное «Продажа облагается НДС».
Преимущества подхода:
- Явное указание режима: Поле «Налогообложение» четко сигнализирует, по каким правилам проводится операция.
- Контроль соответствия: Система следит, чтобы вид налогообложения в документе соответствовал настройкам в учетной политике на дату отгрузки (проверка информационная, не блокирующая).
- Автоматическое заполнение ставок: Избавляет от ручного ввода специфичных ставок 5% и 7%.
Решение и рекомендации
Убедитесь, что в учетной политике на дату отгрузки установлен вариант «Продажи облагаются НДС по льготной ставке 5% (или 7%)». При создании документа реализации в поле «Налогообложение» выберите значение «Льготное налогообложение НДС на УСН». Проверьте, что в табличной части товаров, облагаемых НДС, проставлены ставки 5% или 7%. Оформите и зарегистрируйте счет-фактуру как обычно. Он попадет в книгу продаж. Для заказов клиентов, которые отгружаются частями в разных периодах с разным налогообложением, разделяйте их на несколько документов.
Итог простыми словами
Оформляя продажу при льготном НДС на УСН, вы в 1С как будто надеваете специальную желтую жилетку на документ, выбирая «Льготное налогообложение НДС на УСН». Увидев эту жилетку, система понимает: «Ага, это не обычный НДС, а особый, упрощенческий». И сама ставит в счете-фактуре ставку 5% вместо 20%, а в учете применяет особые правила для КУДиР.
Типичные сценарии использования:
Сценарий 1: Первая отгрузка после перехода на льготный НДС
Ситуация: С 1 июля компания стала применять льготный НДС 5%.
Решение: При создании накладной на отгрузку 5 июля в поле «Налогообложение» выбирается «Льготное налогообложение НДС на УСН». В счете-фактуре ставится ставка 5%.
Результат: Операция корректно отражена, НДС начислен по правилам льготного режима.
Сценарий 2: Совмещение: продажа своего товара (льготный НДС) и комиссионного (обычный НДС)
Ситуация: Магазин на льготном НДС продает и свой товар, и товар, принятый на комиссию от поставщика на ОСНО (который облагается НДС 20% у комитента).
Решение: Создается два документа реализации или две строки в одном. Для своего товара — налогообложение «Льготное…», ставка 5%. Для комиссионного — «Продажа облагается НДС», ставка 20% (как у комитента).
Результат: Каждая операция учтена по своим правилам.