Почему вокруг АУСН столько шума — и почему это не случайно
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) задумывалась как революция. Государство публично заявило:
«Мы сами посчитаем налоги, вам не нужна отчётность, а банки и ФНС всё сделают за вас».
На фоне:
- роста налоговой нагрузки,
- ужесточения контроля,
- новых лимитов по УСН и ПСН,
- обязательного НДС для всё большего числа компаний,
АУСН выглядит как спасательный круг. Особенно для малого бизнеса.
Но, как это часто бывает, дьявол — в деталях.
И именно эти детали чаще всего остаются «за кадром» красивых презентаций.
Что такое АУСН на самом деле, а не в рекламных буклетах
АУСН — это специальный налоговый режим, регулируемый Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ, который с 2026 года перестаёт быть экспериментом «для избранных регионов» и становится полноценным инструментом налоговой системы.
Ключевая идея режима:
- налог считает ФНС,
- данные передаёт банк,
- страховые взносы “вшиты” в налог,
- отчётность почти отсутствует.
Звучит идеально. Но давайте разбираться, что бизнес получает взамен и чем за это платит.
Кому вообще можно на АУСН в 2026 году
Доходы: главный фильтр
Чтобы применять АУСН с 1 января 2026 года, нужно выполнить двойное условие по доходам:
- доход за 2025 год — не более 60 млн рублей;
- доход за 2026 год — тоже не более 60 млн рублей.
Это принципиально.
Если в 2026 году доход превысит лимит — вы не просто слетаете с АУСН, а становитесь плательщиком НДС с начала того месяца, в котором произошло превышение .
👉 И это один из самых недооценённых рисков режима.
Численность сотрудников
Среднесписочная численность — до 5 человек.
При этом:
- сам индивидуальный предприниматель в расчёт не включается (позиция Росстата и ФНС подтверждена) .
На практике это означает, что АУСН — режим:
- для микробизнеса,
- для компактных команд,
- для сервисных и экспертных моделей.
Банки на АУСН: не «просто счёт», а ключевой контролёр
Одна из самых опасных иллюзий — что банк на АУСН это просто посредник.
На самом деле банк:
- размечает операции (доход, расход, неналоговая база),
- передаёт данные в ФНС,
- влияет на налоговую базу напрямую.
Можно ли иметь счета в других банках?
Да, карточные счета физлица в неуполномоченных банках иметь можно.
Но:
- использовать их для предпринимательской деятельности нельзя,
- любые бизнес-операции должны проходить через уполномоченный банк.
Формально нарушение этого правила — основание для претензий к применению режима .
«Налог считает ФНС» — а где здесь бухгалтер?
Вот здесь начинается самая большая подмена понятий.
Что действительно делает ФНС:
- считает налог по данным банка;
- удерживает НДФЛ с выплат сотрудникам по базовой ставке;
- определяет сумму страховых взносов «внутри» налога.
Чего ФНС не делает :
- не проверяет корректность первичных документов;
- не анализирует экономическую обоснованность расходов;
- не отвечает за ошибки в разметке операций;
- не рассчитывает заработную плату;
- не формирует управленческий учёт;
- не готовит бизнес к проверкам.
👉 АУСН не отменяет бухгалтера. Она меняет его роль.
Расходы на АУСН: главный источник споров и доначислений
Если вы выбираете объект «доходы минус расходы», начинается зона повышенного риска.
Подотчётные лица
Можно перечислять деньги сотруднику в подотчёт.
Но:
- операция изначально помечается как «неналоговая база»;
- после авансового отчёта её нужно переразметить;
- неподтверждённые суммы навсегда выпадают из расходов .
Ошибка здесь = лишний налог, который уже не вернуть.
Наличные расходы и ККТ
Формально:
- чек продавца не всегда обязателен;
- но если продавец обязан применять ККТ — чек становится ключевым доказательством.
ФНС прямо указывает:
расход должен быть обоснованным и документально подтверждённым (ст. 252 НК РФ), и никакая «автоматизация» это не отменяет .
Коммерческая недвижимость и крупные покупки
Хорошая новость: приобретение коммерческой недвижимости можно учитывать в расходах на АУСН.
Плохая новость:
- расходы учитываются в момент расчёта;
- убытки переносятся, но требуют аккуратного сопровождения;
- при проверке такие сделки анализируются особенно тщательно.
НДФЛ и сотрудники: автоматизация ≠ отсутствие ответственности
На АУСН:
- работодатель удерживает НДФЛ по ставке 13%;
- если по итогам года нужна повышенная ставка — ФНС доначислит физлицу напрямую.
Но:
- ошибки в выплатах,
- неверные основания,
- проблемы с кадровыми документами
— всё это по-прежнему ответственность бизнеса, а не налоговой.
Пенсии, взносы и «вшитые» 46%
Один из самых частых вопросов:
как формируется пенсия, если взносы = 0%?
Ответ:
46% от суммы налога ФНС перечисляет в СФР, остальное компенсируется трансфертами из бюджета .
Но:
- это минимальный уровень пенсионных прав;
- добровольные взносы никто не отменял;
- стратегию пенсионного обеспечения ИП всё равно нужно планировать.
Почему на АУСН нельзя «сэкономить на бухгалтерии»
Подведём честный итог.
АУСН:
- ❌ не отменяет контроль;
- ❌ не освобождает от первички;
- ❌ не защищает от доначислений;
- ❌ не заменяет финансовое мышление.
Она:
- снижает объём формальной отчётности;
- повышает требования к дисциплине;
- усиливает роль банка и ФНС в операциях.
Без бухгалтера бизнес на АУСН — это игра в рулетку.
Главные риски 2026 года
- Превышение 60 млн → внезапный НДС.
- Ошибки банка в разметке операций.
- Потеря расходов из-за формальных недочётов.
- Иллюзия «всё автоматически — значит безопасно».
- Отсутствие финансового контроля у собственника.
Вывод: АУСН — не «налог для ленивых», а режим для осознанных
АУСН — это не подарок, а новый формат контроля.
Подходит тем, кто:
- понимает цифры,
- готов к прозрачности,
- работает «в белую»,
- и не путает автоматизацию с безответственностью.
Попова Инна, кандидат экономических наук, налоговый консультант,
собственник аутсорсинговой компании «Финанс Контролит», опыт работы — более 15 лет.
Мы сопровождаем бизнес:
- при переходе на АУСН,
- при налоговых проверках,
- в спорах с ФНС,
- при выборе оптимального режима налогообложения.
Если вы думаете об АУСН в 2026 году
❗ не принимайте решение по презентациям
❗ не ориентируйтесь на «обещания»
❗ не экономьте на анализе
📌 Обратитесь в «Финанс Контролит» — мы разберём ваш бизнес по цифрам, а не по лозунгам, и честно скажем:
АУСН — это ваше решение или опасный эксперимент.
тел.: +7-978-257-57-26 Попова Инна
