Итак, разбираем один из наших кейсов. К нам обратился предприниматель Андрей — селлер маркетплейсов, который продаёт товары на Wildberries и Ozon с 2023 года. Бизнес уже вышел из «стартовой» стадии и подошёл к важному этапу — выбору оптимальной системы налогообложения на ближайшие годы.
Данный разбор будет полезен всем селитрам, особенно тем, чей оборот перешагнул в 20 млн рублей.
Исходные данные по бизнесу
Андрей:
- торгует на Wildberries и Ozon с 2023 года;
- работает без сотрудников;
- бухгалтерия — на аутсорсе;
- товарная категория — женская одежда (юбки, джинсы, сезонные позиции);
- оборот за первые 3 квартала составил 39,167 млн рублей;
- по итогам года ожидаемый оборот — около 40–41 млн рублей (при выраженном несезоне в 4 квартале).
На данный момент Андрей работает на УСН “Доходы” по ставке 6% . Но с ростом оборота и изменениями в налоговом законодательстве вопрос «что дальше?» стал особенно актуальным.
Какие варианты налогообложения рассматривались?
Мы обсудили три возможных сценария на следующий год:
- УСН “Доходы” + НДС 5%
- УСН “Доходы”+ НДС 22%
- АУСН
Важно понимать: государство фактически оставило бизнесу выбор между НДС и АУСН, убрав «промежуточные» варианты. Поэтому решение нужно принимать осознанно и с расчётами. Ключевой вывод на этом этапе простой: НДС 22% имеет смысл только тогда, когда у бизнеса есть существенный входной НДС.
Как ИП планирует закупать товар?
Андрей планирует закупки у фабрики в Китае, с которой познакомился на профильной международной выставке. На первом этапе он выбирает максимально аккуратную модель:
- ввоз товара через чужой контракт;
- оплата поставщикам на юридическое лицо в РФ;
- Андрей не является участником ВЭД;
- входной НДС не формируется.
При такой схеме АУСН оказывается наиболее выгодным вариантом — налоговая нагрузка ниже, а учёт заметно проще.
Если в будущем Андрей решит самостоятельно ввозить товар как импортёр и начнёт платить НДС на таможне, тогда налоговую модель придётся пересчитать заново. Это нормально и правильно.
Что важно знать про АУСН
АУСН — действительно удобный режим, но у него есть особенности, которые важно учитывать заранее:
- необходимо подать заявление до конца года;
- для хозяйственной деятельности должен быть один расчётный счёт в уполномоченном банке;
- допускается наличие резервных счетов в других уполномоченных банках — но только для перевода собственных средств;
- налог уплачивается ежемесячно, а не раз в квартал;
- налог считается кассовым методом,то есть то, что пришло на расчетный счет.
Для селлеров это особенно важно: маркетплейсы перечисляют деньги с задержками, удержаниями и корректировками. Поэтому работа бухгалтера никуда не исчезает, даже на АУСН.
С какой суммы платить налог: главный вопрос селлеров?
На маркетплейсах существует проблему отчётов, так как в них часто фигурируют три разные цифры:
- цена товара для покупателя (с учётом СПП и скидок);
- сумма, фактически перечисленная на расчётный счёт;
- цена в кабинете селлера.
Здесь важно зафиксировать: для налоговых расчётов используется именно финансовый отчёт маркетплейса. Именно из него бухгалтер берёт корректные данные по доходам и расходам. Мы отдельно договорились прислать Андрею пример такого отчёта, чтобы закрыть этот вопрос на практике, а не на уровне теории.
Банки и расчётные счета
На момент консультации у Андрея открыты счета в Тинькофф, Точке и ВТБ. С учётом планируемых операций и возможного ВЭД мы рекомендовали:
- оставить ВТБ как основной банк для работы на АУСН;
- остальные счета в не уполномоченных банках закрыть
Дополнительно обсудили технический момент: возможность подключения бухгалтера к банку с ограниченными правами (создание платёжек без возможности подписания). Этот вопрос был взят в работу для уточнения по ВТБ.
Товарный знак и защита бренда
Андрей уже подал заявку на регистрацию товарного знака в России, процесс идёт около четырёх месяцев. Следующий логичный шаг после регистрации в РФ — защита бренда на стороне производства.
Мы обсудили вариант регистрации товарного знака в Китае через Мадридскую систему. Это позволит:
- защитить бренд от копирования;
- снизить риски работы с фабриками;
- чувствовать себя спокойнее при масштабировании.
Сроки такой регистрации в среднем составляют 7–8 месяцев, при формальном максимуме до 18 месяцев. Договорились вернуться к этому вопросу ближе к февралю.
Итоговая стратегия
По итогам встречи стратегия Андрея выглядит логичной и взвешенной:
- в 2026 году — работа на АУСН;
- выручка — до 60 млн рублей;
- тестирование ВЭД на небольших партиях;
- переход на НДС — только при реальной необходимости, а не «на всякий случай».
Отдельно подчеркнули: НДС — сложный и дорогой в сопровождении режим, и заходить в него стоит только тогда, когда цифры действительно это оправдывают.
В завершение договорились подготовить коммерческое предложение по сопровождению на АУСН и держать нашего клиента в курсе всех изменений.
Если вы чувствуете, что вам нужна бухгалтерская консультация - пишите нам https://t.me/DelovoiPartner Напишите код 11 нашему менеджеру.
📣 Наш Телеграм-канал «Татьяна Буйвол | Доверенный партнер» — обновления законов, разборы, подарки
📎 ВК: Доверенный партнер| юристы и бухгалтера
📎 Сайт: partner-dela.ru
📎 Inst: tatyana.prohorova.dp
📎 Ютуб: Татьяна Буйвол | Доверенный Партнер
📎 Рутуб: Татьяна Буйвол | Доверенный Партнер