В 2026 году условия работы на патенте (ПСН) станут значительно жестче из-за налоговой реформы. Основной акцент сделан на снижении порогов дохода и введении обязательств по НДС.
1. Радикальное снижение лимитов по доходам
Главное изменение 2026 года — трехкратное сокращение лимита выручки для сохранения права на патент:
- 2026 год: лимит снижается до 20 млн рублей (в 2025 году он составлял 60 млн руб.).
- Дальнейший график: в 2027 году порог упадет до 15 млн руб., а в 2028 году — до 10 млн руб..
- Важное условие: право на патент в 2026 году теряется, если ваш доход за весь 2025 год превысил 20 млн рублей.
2. Обязательный НДС для ИП на патенте
С 2026 года ИП на ПСН (как и на УСН) перестают быть полностью освобожденными от НДС при достижении определенных оборотов:
- Порог НДС: Если доход за 2025 год или в течение 2026 года превысил 20 млн рублей, ИП обязан платить НДС.
- Повышение базовой ставки: Общая ставка НДС в России с 1 января 2026 года вырастет с 20% до 22%.
- Специальные ставки: При доходах от 20 млн до 272,5 млн рублей можно выбрать льготный НДС 5% (без права на налоговые вычеты).
3. Изменения в видах деятельности
- Запрет на охранные услуги: С 2026 года деятельность по патрулированию, услуги сторожей и вахтеров исключаются из списка разрешенных для ПСН (ФЗ №359-ФЗ от 29.09.2025).
- Слухи об отмене патента на торговлю: В конце 2025 года активно обсуждался закон об исключении розничной торговли из ПСН с 2026 года (ФЗ №425-ФЗ от 28.11.2025). Рекомендуется проверить региональные законодательные акты, так как субъекты РФ могут вводить свои ограничения.
4. Рост страховых взносов за себя
Фиксированная сумма взносов ИП «за себя» проиндексирована:
- Обязательный платеж: 57 390 рублей (вместо 53 658 руб. в 2025-м).
- Дополнительный взнос: 1% с выручки, превышающей 300 000 рублей. Максимальный размер этого взноса в 2026 году ограничен суммой 321 818 рублей.
Что делать предпринимателю в 2026 году:
- Проверить доход за 2025 год: Если он больше 20 млн руб., вы автоматически лишаетесь права на патент и становитесь плательщиком НДС.
- Выбрать альтернативу: Если вы не проходите по лимитам ПСН, рассмотрите переход на АУСН (автоматизированную упрощенку). Там лимит доходов выше (60 млн руб.), а НДС платить не нужно даже при оборотах свыше 20 млн руб..
- Подать уведомление на УСН: Если вы переходите с ПСН на обычную упрощенку, сделайте это до 31 декабря 2025 года, иначе после утраты права на патент вас переведут на общую систему (ОСНО) с налогом на прибыль 25% и НДС 22%
Получить подробную бесплатную консультацию по налоговым изменениям в 2026 году Вы можете по телефону +7(4712)220-720 или +7(919)213-71-11.
Работаем по всей России!
Возможно Вы искали: патентная система налогообложения 2026, ПСН 2026 изменения, лимит доходов патент 2026, НДС для ИП на патенте 2026, страховые взносы ИП 2026, охранные услуги патент 2026, отмена патента для розничной торговли 2026, налоговая реформа 2026 ПСН, как перейти с патента на УСН 2026, АУСН 2026, ФЗ №359-ФЗ 2026 ПСН, порог доходов ПСН 2026, новые ставки НДС 2026.