НДС на стыке 2025-2026: продавец и покупатель

НДС на стыке 2025-2026: продавец и покупатель

С 1 января 2026 года меняется ставка НДС, и именно переходные операции вызывают больше всего вопросов. Ниже - кратко и по сути, как работает НДС в типовых ситуациях.

🔹 Продавец

1. Товар куплен в 2025, продан в 2026 с постоплатой

• Входной НДС принимается к вычету по ставке 20%.

• Реализация в 2026 - НДС начисляется уже по ставке 22%.

2. Товар отгружен в 2025, счет-фактура выставлен в 2026

• НДС считается по ставке 20% на дату отгрузки.

• В 2026 ранее начисленный НДС не пересчитывается.

3. Товар отгружен в 2025, оплата получена в 2026

• НДС определяется по ставке 20% на дату отгрузки.

• Ставка 22% применяется только к отгрузкам с 01.01.2026.

4. Аванс полностью получен в 2025, отгрузка в 2026

• В 2025 НДС с аванса - 20/120.

• В 2026 при отгрузке начисляется НДС 22%, а НДС с аванса принимается к вычету по ставке 20/120.

5. Частичный аванс в 2025, отгрузка и доплата в 2026

• В 2025 НДС с аванса - 20/120.

• В 2026 при отгрузке НДС начисляется по ставке 22%.

• НДС с аванса принимается к вычету по ставке 20/120.

• С доплаты после отгрузки НДС не начисляется.

__________

🔹 Покупатель

1. Аванс уплачен и товар отгружен в 2025, учет в 2026

• В 2025 вычет НДС с аванса - 20/120.

• В 2026 входной НДС по отгрузке принимается к вычету по ставке 20%, авансовый вычет восстанавливается (20/120).

2. Аванс в 2025, отгрузка в 2026

• В 2025 вычет НДС с аванса - 20/120.

• В 2026 входной НДС по отгрузке - уже 22%, авансовый НДС восстанавливается по ставке 20/120.

3. Товар принят на учет в 2025, оплата в 2026

• Входной НДС принимается к вычету по ставке 20%.

• В 2026 корректировок не требуется.

4. Частичный аванс в 2025, отгрузка и доплата в 2026

• В 2025 вычет с аванса - 20/120.

• В 2026 входной НДС по отгрузке - 22%.

• Авансовый НДС подлежит восстановлению по ставке 20/120.

⚠️ Ключевая логика переходного периода

Ставка НДС определяется датой отгрузки, а не оплаты. Все, что отгружено до 01.01.2026, остается на 20%. Все, что отгружено после - уже 22%, даже если деньги пришли раньше.

Если такие операции есть в вашем бизнесе - лучше разобрать их заранее, ошибки здесь стоят дорого.