НДС! НДС! Что ж ты за зверь такой?
2026 год уже стучится в двери. Мы все строим планы на будущее. Буквально неделю назад мы приняли стратегию развития Российских студенческих отрядов до 2030 года. Проговариваем новые возможности по развитию профподготовки членов РСО и пытаемся охватить занятость несовершеннолетних.
Все в ожидании от 2026 года, перемен и сложностей, которые могут стать очень непростым испытанием для нашей организации. Первое – это длительный избирательный цикл, который включает большое количество региональных выборов, а, главное, в 2026 году состоятся выборы в Государственную думу РФ IX созыва. Единый день голосования запланирован на 20 сентября 2026 года.
С 1 января 2026 года в стране изменяется порядок взимания НДС (налога на добавленную стоимость), и так как это уже «завтра», и коснется в той или иной степени все РО, мы решили подготовить материал, который может ответить на те вопросы, которые сегодня остаются непонятными для руководителей НКО, в целом, и региональных отделений РСО в частности.
Друзья, для подготовки этого материала мы привлекли экспертов и уверены, что он будет вам полезен и поможет безболезненно перестроится в новых реалиях.
- Начнем с базы
НДС – один из самых сложных в понимании и начислении налогов.
Налог на добавленную стоимость (НДС) – это Федеральный налог, который платят при реализации товаров, работ и услуг. Базовый принцип: продавец платит в бюджет разницу между НДС, начисленным на стоимость продаж, и НДС, предъявленным к уплате ему самому его поставщиками.
Например, если предприниматель купил у поставщика ткань и фурнитуру за 2 000 рублей в т.ч. НДС-360,66руб, а продал платье за 5 000 рублей, в т.ч.НДС-916,66рублей, то НДС уплачиваемый в бюджет составит (916,66-360,66) = 556 руб. НДС, который с 1 января 2026 года составит 22%. НДС относят к косвенным налогам. Поэтому юрлица не платят его напрямую с доходов, а добавляют к стоимости товаров или услуг.
Не случайно большинство некоммерческих организаций традиционно выбирали упрощенную систему налогообложения, которая до недавнего времени полностью освобождала их от НДС. Но с 2026 года правила изменились и НКО на УСН, осуществляющие приносящую доход деятельность, могут стать плательщиками НДС.
Вы все должны понимать, что у нас, как у НКО есть множество нюансов и все нужно рассматривать с учетом специфики финансирования и видов деятельности.
Подразделения РСО, которые работают в моем секторе ответственности на протяжении последних 10 лет уже работают на общей системе налогообложения (ОСН) и для нас изменяется лишь ставка НДС с 20% до 22%. При массовом переходе НКО с УСН на НДС, как бы это странно не звучало, для нас , даже выгодно, что большинство наших контрагентов перейдут на НДС, тем самым мы сможем принимать к вычету намного больше средств, но все должны понимать, что эта реформа станет сильным драйвером роста цен.
Прежде, чем перейти к разбору вопросов, которые я представлю в традиционной для «Блога командира» форме «Тезис – Комментарии». Я бы хотел отметить общие изменения, к которым все субъекты рынка, в том числе и НКО должны быть готовы в 2026 году.
1. Значительно вырастут цены на товары и услуги, которые необходимы для жизнедеятельности региональных отделений РСО. Предприниматели, оборот (выручка) которых превышает 20 миллионов в год, теперь будут вынуждены поднять цены из-за уплаты НДС. (По мнению специалистов, они сразу вырастут не менее, чем на 18%)
Подорожают и некоторые услуги НКО. Например, если организация сдаёт зал в аренду, продаёт сувениры или проводит коммерческие мероприятия, ей придётся или поднять цены, или вынуждено сократить чистую выручку.
Пересмотрите бюджеты проектов и заранее заложите в него рост цен у поставщиков. Тщательно проверяйте договоры и указывайте, входит ли в сумму уплаты налог на добавленную стоимост.
СПРАВКА – обновлённые подходы к НДС дают право выбрать компромисс: некоторые НКО, оставаясь на упрощенной системе налогообложения (УСН), могут применять специальную сниженную «оборотную» ставку (5%) без возмещения входного НДС. В этом случае налог, уплаченный при закупке, будет учтён в себестоимости.
Кроме этого, у НКО на УСН есть право использовать общепринятую савку НДС 22% (10% для определенной группы товаров). Тогда это дает право использовать вычеты входного предъявленного поставщиками НДС.
2. Уровень компетенции бухгалтеров в НКО должен быть значительно повышен, их включенность в работу значительно увеличена, а значит и затраты на данных специалистов кратно вырастут. Ключевым вопросом станет раздельный учет источников облагаемых НДС и необлагаемых (целевые, членские взносы, гранты, пожертвования и т.д.), что ведет и к жесткому администрированию расходов по проектам.
3. Система значительно повышает уровень ответственности в документообороте в количестве и актуальности сдаваемых отчетов и уплаты налогов, что заставит всех более серьёзно администрировать все финансовые потоки.
Эти три фактора должны быть понятны всем, ну а теперь давайте разберемся в нюансах и особенностях как нам дальше жить.
ТЕЗИС №1 – Какие НКО (региональные отделения) могут перейти в новую налоговую систему?
Друзья, тут я точно успокою практически всю нашу отрядную семью, в этом году согласно установленным параметрам законодателями боле 80% региональных отделений остаются на УСН (6 % или доходы минус расходы).
Если доход некоммерческой организации за 2025 год от платных услуг или продажи товаров превысил 20 млн рублей, то организация, оставаясь на УСН, имеет права выбора ставки НДС 22%, либо специальной ставки 5 % НДС с оборота без права возмещения. При этом учет доходов, «очищенных от НДС» по выбранной системе УСН (6 % или доходы минус расходы) остается.
Т.е. только те, кто превысил планку 20 000 000 рублей, будут обязаны перейти в класс плательщиков НДС! По информации из открытых источников, это не более 10 региональных отделений РСО.
При УСН право выбора применяемой ставки остается за организацией. Можно использовать основную ставку ( 22% – в 2026 году) и принимать к вычету входной НДС. Или использовать пониженные ставки без вычетов входного налога. И в 2026 году пониженные ставки одинаковые, применяются только при определенном уровне дохода:
- 5% – при доходе за предшествующий период от 20 млн до 250 млн руб. включительно;
- 7% – при доходе за предшествующий период свыше 250 млн до 450 млн рублей.
Кроме того, при принятии решения очень скрупулезно подойдете к подсчету эффективности и пересмотрите систему налогообложения вашей организации. Иногда выгоднее перейти на общую систему 22% НДС и пользоваться вычетами, чем работать по оборотной ставке 5-7% без возврата средств.
Надо проанализировать долю возможных вычетов. Для РО, где основными видами расходов является зарплата с отчислениями и услуги ИП и самозанятых (НПД), а также много образовательных услуг, часть из которых является освобожденной от НДС – брать общую ставку, скорее всего невыгодно, и пока есть возможность правильнее и дешевле остановиться на 5% ставке НДС до 250млн выручки, а потом 7% от 250-450 млн. выручки.
ВАЖНО: Уведомлять ИФНС о выборе ставки не нужно – укажите её в первой декларации по НДС
ТЕЗИС №2 – Возникает ли у некоммерческой организации на УСН обязанность по уплате НДС, если ее доходы состоят исключительно из членских взносов, грантов и безвозмездной помощи, а расходы – из текущих затрат на содержание аппарата управления? Как в этом случае учитывается входящий НДС по расходам?
Тут нужно всех сразу успокоить, если вы с учетом членских взносов, грантов и благотворительности перешли этот рубеж, то необходимо вычесть эту сумму.
В некоммерческих организациях НДС не облагаются пожертвования, гранты, членские взносы, субсидии и безвозмездная помощь, официально оформленная, как благотворительность. За всё остальное, включая аренду, продажу товаров или услуг, оказание услуг по контрактам нужно платить налог на добавленную стоимость. При выполнении операций, которые не облагаются НДС, «входной» НДС по расходам на содержание аппарата управления к вычету не принимается, а учитывается в стоимости товаров (работ, услуг).
ТЕЗИС №3 – Если оборот некоммерческой организации на УСН за 2025 год превысит 20 миллионов рублей. Должна ли она вводить НДС на свои услуги с 1 января 2026 года?
Конечно, именно это и есть та самая непростая ситуация, про которую я говорю, времени на разгон нет! Превышение лимита доходов в 20 млн рублей означает, что НКО наряду с некоммерческой осуществляет предпринимательскую или иную приносящую доход деятельность и доход от этой деятельности превышает установленный лимит.
А значит с 1 января 2026 года организация должна:
- исчислять и уплачивать НДС,
- выставлять счета-фактуры с учетом выбранной ставки НДС,
- вести книги покупок и продаж,
- сдавать декларацию по НДС, и платить своевременно налог.
- уведомить контрагентов об изменениях
С покупателями, если будете платить НДС:
1. Сообщите об изменении цен с учетом НДС,
2. Подготовьте дополнительные соглашения к действующим договорам,
3. В новых договорах предусмотрите условие об изменении НДС.
С поставщиками, если будете платить НДС:
1. Отзовите согласие на отказ от выставления счетов-фактур,
2. Требуйте счета-фактуры с первого дня работы с НДС.
ВНИМАНИЕ! Если доход от предпринимательской деятельности превысит 20 млн руб. в течение года, обязанность по уплате НДС наступит со следующего месяца, когда это произойдет (п.5 ст.145 НК РФ).
Тезис №4 – НКО – на УСН «доходы». Источниками финансирования являются пожертвования юридических лиц, за год они составили более 20 млн рублей. Попадает ли НКО под налогообложение?
Нет, пожертвования признаются целевыми поступлениями, которые не подлежат налогообложению (п.2 ст.251 НК РФ). Однако они не облагаются НДС при наличии определенных документов (подп.12 п.3 ст.149 НК РФ).
У нас ведется активная работа Фонда РСО и не только, так для них тоже есть небольшое разъяснение.
ТЕЗИС №5 – Будет ли благотворительный фонд являться плательщиком НДС на УСН?
Нет, благотворительная деятельность не облагается НДС. Это касается и безвозмездной передачи денег (ст.146 НК РФ), и передачи товаров или имущественных прав (подп.12 п.3 ст.149 НК РФ). Если фонд дополнительно осуществляет приносящую доход деятельность (например, производит товары, покупает и продает ценные бумаги), то при превышении в 2025 году лимита доходов по ней в 20 млн руб., в 2026 году он становится плательщиком НДС.
Обязана ли НКО на УСН подавать декларацию по НДС, если в течение налогового периода у нее отсутствует реализация, но имеется входящий НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)?
Если по итогам 2025 года НКО стала плательщиком НДС (выручка за 2025 год превысила 20 млн), у НКО появилась обязанность сдавать налоговую декларацию по НДС. Выручка 0, но раздел 7 будет заполнен.
П.С : Друзья, многие успокоились, но сегодня государство создает максимально прозрачные и понятные цепочки, НДС – это один из эффективных механизмов обеления экономики. И даже если вы сегодня остались вне системы НДС, ваше взаимодействие с контрагентами очень ужесточится, ведь закрывать периоды придется поквартально, а не как привыкли, «раз в год», для коллег, кто перейдет в НДС, а их станет большинство из контрагентов – быстрое оформление документов станет критически важным и значит это коснётся всех нас. Ну и учитесь работать с НДС в следующем налоговом периоде 20 млн сократиться до 15 млн, а в 2027 – до 10 млн, тогда многие РО прейдут в высшую налоговую лигу.
Тем, кто перешел, желаю найти классного бухгалтера и просто работать быстро и эффективно, это не страшно это просто по-другому.
Ну и главный вопрос – не смотря на оптимизацию налогов по всей линейке, наш главный двигатель прогресса – пониженные страховые взносы по ставке 7,6% для работодателей, принимающих студотряды сохранен!
Спасибо за это Правительству РФ, ну и конечно, нашим депутатам Государственной Думы Михаилу Киселеву и Юлии Дрожжиной, а у них, если помните начало статьи, непростой год вдвойне.