Если в 2024 году вы находились в декрете, но при этом инвестировали в себя — оплачивали дистанционные курсы, то наверняка задавались вопросом: можно ли получить налоговый вычет за обучение?
Первое, что нужно знать: вычет привязан к году оплаты.
Согласно Налоговому кодексу (п. 3 ст. 210 НК РФ), социальный вычет на обучение можно получить только за тот год, в котором фактически были оплачены образовательные услуги. Перенести его на следующий год, например с 2024 на 2025, нельзя. То есть, если в 2024 году у мамы в декрете не было доходов, облагаемых НДФЛ, то вернуть налог за свои курсы за этот год она не сможет.
Однако, возможность получить вычет всё же есть – через супруга.
С 2024 года муж и жена получили право оформлять вычет на обучение друг за друга - подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ - при соблюдении важного условия – если речь идёт об очной форме обучения.
Дистанционное обучение – это образовательная технология, а не форма обучения. Право на вычет возникнет, если юридически (с указанием этого в договоре), это обучение онлайн будет квалифицированно, как очная форма обучения - Письмо Минфина от 02.05.2024 № 03-04-05/40649.
Супруг может получить налоговый вычет за оплату обучения жены в 2024 году через свою налоговую декларацию за 2024 год. подаваемую в 2025 году, при условии, что у него был облагаемый НДФЛ доход.
Что для этого нужно? Вот инструкция:
1. Супруг должен получить правильную справку из учебного заведения.
Для вычета за 2024 год нужна справка об оплате образовательных услуг именно за 2024 год. Это важно, даже если курс длился с 2024 по 2025 год - Письма Минфина от 14.01.2025 № 03-04-06/1416, ФНС от 16.01.2025 № ЗГ-2-11/465@.
Чтобы справку сразу оформили на имя супруга, ему нужно самостоятельно запросить её в учебной организации. К заявлению нужно приложить копию свидетельства о браке - пп. 2, 23 Порядка заполнения справки, утв. Приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.
2. Собрать пакет документов для налоговой, куда войдут:
- декларация 3-НДФЛ за 2024 год (заполняется в 2025 году)
- справка об оплате из учебного учреждения
- договор на оказание образовательных услуг
- документы, подтверждающие оплату (чеки, платежные поручения)
- копия свидетельства о браке
- копия лицензии учебного заведения (если её нет в договоре)
- заявление на возврат налога.
3. Подать документы (нужно выбрать один из способов):
- лично или через представителя в налоговую инспекцию
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- через работодателя (уведомительный порядок), но это делается до окончания календарного года.
Так что внимательно проверьте договор с учебным заведением и начинайте собирать документы!