1 января 2026 года стартует налоговая реформа. Поправки затронут НДС, УСН, патент, страховые взносы и другие вопросы. В нашем обзоре — все, что нужно знать бизнесу.
Что меняется по НДС с 2026 года
Основное изменение касается общей ставки НДС — она повышается с 20% до 22%.
Сохраняется пониженная ставка 10% для социально значимых товаров, таких как лекарственные средства и отдельные продукты питания.
Индивидуальные предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, сохраняют право на льготные ставки НДС 5% и 7%. При использовании этих ставок нельзя использовать налоговые вычеты по «входному» НДС.
Изменения по УСН
С 2026 года для бизнеса на УСН ждет изменение лимита освобождения от НДС. Порог годового дохода, дающий право не платить НДС на упрощенке, будет снижаться поэтапно:
- 2026 год — 20 млн руб.
- 2027 год — 15 млн руб.
- 2028 год — 10 млн руб.
Важно! Если доход за 2025 год уже превысил 20 млн руб., обязанность платить НДС возникнет с 1 января 2026 года.
Для тех, кто платит НДС на УСН, с нового года изменятся пороги дохода для пониженных ставок:
- Ставка 5% будет доступна, если годовой доход составляет от 20 до 272,5 млн руб.
- Ставка 7% — если годовой доход составляет от 272,5 до 490,5 млн руб.
Бизнес, применяющий ставку 5% (7%), теперь может добровольно перейти на общую ставку 22% в течение первого года работы, а не ждать три года или превышения лимита, как было раньше.
Для УСН «доходы минус расходы» будет расширен перечень расходов для уменьшения налоговой базы. Вместо использования закрытого списка расходов упрощенцы смогут учитывать обоснованные и документально подтвержденные расходы, руководствуясь правилами главы 25 НК РФ (правила для налога на прибыль).
Для компаний и ИП на УСН, которые впервые станут плательщиками НДС в 2026 году, продолжит действовать мораторий на штраф за несдачу первой налоговой декларации.
Страховые взносы
Единая предельная база для расчета взносов на пенсионное и медицинское страхование (ОПС и ОМС) на 2026 год установлена в размере 2 979 000 рублей на каждого работника.
Льготный тариф 15% перестанет действовать для всех представителей малого и среднего бизнеса (МСП) автоматически. Право на его применение сохранят только компании, относящиеся к «приоритетным» отраслям экономики, перечень которых утвердит Правительство РФ.
Для индивидуальных предпринимателей фиксированная часть страховых взносов за себя в следующем году составит 57 390 рублей. Эта сумма обязательна к уплате всеми действующими ИП, независимо от наличия дохода или деятельности.
Дополнительный взнос 1% нужно уплачивать с суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей. Предельная сумма дополнительного взноса в 2026 году не может превышать лимит в 321 818 рублей.
В 2026 году освобождаются от уплаты страховых взносов следующие выплаты:
- Компенсация работнику стоимости оформления полисов ДМС для командировок за рубеж. Также данная компенсация не будет облагаться НДФЛ.
- Материальная помощь при рождении (усыновлении) ребенка. Единовременная выплата работнику в размере до 1 млн рублей в течение первого года жизни каждого ребенка не облагается взносами и НДФЛ.
- Выплаты мобилизованным сотрудникам. ИП, призванные на военную службу по мобилизации, освобождаются от уплаты фиксированных взносов на весь период ее прохождения.
Что изменится на ПСН
Ключевое изменение — поэтапное снижение предельного годового дохода:
- 2026 год — 20 млн руб. (вместо прежних 60 млн руб.);
- 2027 год — 15 млн руб.;
- 2028 год — 10 млн руб.
Лимит рассчитывается по фактическим поступлениям (данным книги учета доходов), а не по потенциальному доходу из патента. Если ИП имеет несколько патентов, доходы по ним суммируются. Превышение лимита влечет потерю права на ПСН.
Охранные услуги больше нельзя оказывать на ПСН. Розничная торговля и пассажирские перевозки право на патент сохраняют.
С 2026 года появится возможность подать заявление на перерасчет стоимости действующего патента при изменении физического показателя (площади, числа работников или транспорта), не закрывая старый документ.
Наша команда возьмет на себя полное бухгалтерское и налоговое сопровождение вашего бизнеса в условиях реформы 2026 года. Мы поможем вам рассчитать налоговую нагрузку, выбрать оптимальный налоговый режим и выстроить работу с НДС. Оставьте заявку, и мы расскажем подробнее о наших услугах.