С 1 января 2026 года изменятся ключевые условия работы на упрощенке и патенте, а также вырастет ставка НДС. Источником нововведений стал федеральный закон, подписанный в ноябре этого года. К чему готовиться бизнесу, читайте в статье ниже.
С нового года предпринимателям на спецрежимах придётся считаться с более жёсткими рамками. Главные изменения касаются тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения (УСН) и патенте (ПСН). Льготный порог, позволяющий не платить НДС, резко снижается. Если по итогам 2025 года доход превысит 20 миллионов рублей, с 1 января 2026-го бизнес автоматически станет плательщиком этого налога. При этом базовая ставка НДС с нового года увеличивается до 22%. Для «упрощенцев», впервые столкнувшихся с этим налогом, есть варианты: можно выбрать общую ставку 22% или пониженные — 5% или 7% в зависимости от размера доходов. Общая ставка позволяет потом применять налоговые вычеты, а специальные — нет. Закон дает возможность в течение первого года отказаться от пониженной ставки, если предприниматель передумает.
Патент тоже станет доступен меньшему кругу бизнеса. В 2025 году право на него теряли при доходе выше 60 миллионов рублей, а в 2026-м лимит упадет до тех же 20 миллионов. Это значит, что многие успешные ИП могут лишиться этого удобного спецрежима.
— В зоне риска компании с низкой маржинальностью. Количество фирм с выручкой 20–60 млн рублей в 2025 году может сократиться почти вдвое, — заявил эксперт Сергей Кудинов. — Снижением пороговых лимитов затронет каждый десятый субъект малого предпринимательства. Половину из них нововведения затронут не раньше 2027 года. Так как реформу реализуют постепенно, бизнес ещё может успеть подготовиться, если пересмотрит финансовые модели взаимодействия с партнёрами.
Ещё один важный пункт — страховые взносы. Универсальные льготы по ним для малого и среднего бизнеса отменяются. Скидки сохранятся только для компаний и ИП в приоритетных отраслях, список которых определит правительство. При этом для ИП на УСН «Доходы минус расходы» расчёт пенсионных взносов будет привязан к реальной прибыли, а не к условному доходу.
Однако есть и плюсы для предпринимателей — закон предусматривает меры поддержки. Например, для «упрощенцев», впервые нарушивших порядок уплаты НДС в 2026 году, обещают мораторий на привлечение к ответственности. Также ИП-призывники, уходящие на службу по контракту в рамках СВО, освобождаются от уплаты страховых взносов на этот период.
Кстати с июля 2026 года бюрократии станет немного меньше: все уведомления, связанные с УСН (переход, отказ, смена объекта), можно будет подавать по единой форме, просто отмечая нужный вариант.
Эти и другие изменения обсуждали на итоговом семинаре «Налоговые правила-2026. Как обезопасить бизнес и его владельца» в отеле Marriott в Воронеже. Его провели Сергей и Наталья Кудиновы. Семинар собрал на своей площадке более 80 предпринимателей. Сергей и Наталья затронули актуальные темы налоговых изменений с 2026, как легально адаптироваться и сохранить свое дело в 2026 году. Концовкой семинара стала сценка с актерами, которые сыграли почти реальную налоговую проверку в организации, как пособие для предпринимателей, что безопасно вести свое дело - «в белую» - это залог долголетия организации и его собственников. После семинара гостей ждал фуршет, живая музыка и бизнес – общение.