22.12.2025. Налоговая служба доначислила новосибирской ювелирной компании "Атолл" 286 миллионов рублей за уклонение от уплаты НДС.
Новосибирская налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку в отношении ООО "ТЦ "Атолл" за период 01.01.2019 - 31.03.2022
ФНС установила, что ООО "ТЦ "Атолл" осуществляло торговлю ювелирными изделиями под товарным знаком "АТОЛЛ", которые изготавливались ювелирными заводами (ООО "Новосибирский Ювелирный завод" и другими) по договорам, заключенным с обществом.
Имея потребность в приобретении облагаемого НДС сырья (аффинированных драгметаллов - золото в гранулах, слитках, полуфабрикаты золота), ООО "ТЦ "Атолл" в бухгалтерском и налоговом учете отразило операции по его приобретению у 16 организаций: ООО "ЮвелирКомплект", ООО "Аляска", ООО "Велес-Трейд", ООО "Элессар", ООО "Торгдрагмет", ООО "Ансата", ООО "АРТ Логистик", ООО "Максиголд", ООО "Изида", ООО "Лайт Голд", ООО "Феникс-Трейд", ООО "Голдмен", ООО "Мидас", ООО "ДМ-Строй", ООО "Армель", ООО "Кельма" (далее - спорные контрагенты).
Перечисленные организации согласно представленным на проверку документам в период 01.01.2019 - 31.03.2022 являлись основными поставщиками сырья для ООО "ТЦ "Атолл".
Инспекция в ходе проверки установила, что указанные организации являются аффилированной "группой компаний", которые не располагали условиями хранения драгоценных металлов (специализированными хранилищами), транспортом для инкассации и т.п., координировалась единым внешним центром (АП ДМ, ООО "Савитар").
Выводы налогового органа об отнесении спорных контрагентов к взаимозависимой "группе компаний" основаны на совокупности следующих признаков:
- одни и те же основные поставщики лома и аффинированных драгоценных металлов для всей "группы компаний";
- совпадающие IP-адреса по предоставлению в налоговые оргнф налоговой отчетности;
- сотрудники либо должностные лица "группы компаний" являлись членами АП ДМ;
- сотрудники либо должностные лица "группы компаний" получали доходы в различных организациях, входящих в "группу компаний";
- хранение и перевозку драгоценных металлов, а также оплату за аффинаж лома драгоценных металлов для данной "группы компаний" осуществляло ООО "Савитар" и ООО "Сфинкс Секьюр Лоджистикс" (ранее - ООО "Бринкс", которые также входят в группу взаимозависимых компаний;
- согласованность действий при сдаче уточненных налоговых деклараций по НДС за более ранние периоды (увеличение реализации и вычетов по контрагентам без фактической оплаты, формальная замена контрагентов".
Драгоценные металлы в рамках "площадки" фактически приобреталась у таких поставщиков, как ООО "ПЮДМ", ООО "Колибри", ООО "ЛОТ-КВП СКУПКА", ломбардов, не являющихся плательщиками НДС, и физических лиц без НДС, однако впоследствии, путем включения в книги покупок "круговым" способом аффилированных контрагентов, искусственно создавался НДС, реализуемый в адрес ООО "ТЦ "Атолл".
Денежные средства, в том числе перечисленные Обществом "техническим" контрагентам, далее через транзитные организации направлялись организациям, применяющим УСН и далее через их руководителей обналичивались.
По итогу проверки заводу доначислены налоги в общем размере 286 миллионов рублей, в том числе НДС в размере 143 млн. руб., налог на прибыль - 142 млн. руб., а также начислен штраф в размере 1,2 млн. руб.
Завод обжаловал в решение инспекции в суд, однако, суды признали выводы инспекции об использовании схемы уклонения от уплаты налогов обоснованными.
Год назад мы писали, что этому же предприятию ФНС доначислила 80 млн руб. за дробление по периоду 2017 год(подробнее здесь)
Читайте по теме:
Подпишитесь на «Ювелир и закон» в Telegram | ВКонтакте | Дзен | Сетка
