125 подписчиков
Новосибирские налоговики выявили схему уклонения от уплаты налогов на ювелирном заводе
Как установили налоговые органы, ООО "ТЦ "Атолл", являясь фактически торговым представителем группы компаний "АТОЛЛ", производящей собственные ювелирные изделия под товарным знаком "АТОЛЛ", имело потребность в приобретении не облагаемого НДС лома ювелирных изделий; не имея источника возмещения из бюджета НДС, ООО "ТЦ "Атолл" заключило договоры поставки готовых ювелирных изделий и аффинированного золота в гранулах, с лицами, находящимися на общей системе налогообложения (ООО "ОК "Гесперида" и иные), отразив приобретение товаров от них в бухгалтерском и налоговом учете.
При проверке установлено, что договоры с указанными лицами не содержат информации о транспортировке, доставке товара, в том числе, каким видом транспорта доставляется, кто оплачивает перевозку (доставку). Также не представлены документы, подтверждающие формирование и направление заказов в их адрес, согласование с ними ассортимента товара, стоимости, вопроса несения расходов по доставке, согласование перевозчика, транспортные документы и иные характеризующие товар документы.
Общество не представило также информацию о производителях приобретенных у спорных контрагентов ювелирных изделий, их движении внутри организации и покупателях именно данных партий, и информацию о движении и использовании аффинированного золота, не подтвердив объемы имеющегося и переданного для производства или в перепродажу металла.
Относительно контрагентов ООО "ОК "Гесперида" и ООО "Элитметалл" при проверке установлено, что они являются "техническими" компаниями: действующих сотрудников не имели, руководители являлись "номинальными". Контрагенты расходы, свойственные обычной хозяйственной деятельности, не несли (начисление заработной платы при фактическом отсутствии работников носит формальный характер и не свидетельствует о наличии реальной деятельности).
Из книг покупок ООО "ТЦ "Атолл" и далее по цепочкам установлено, что с участием организаций ООО "ОК "Гесперида" и ООО "Элитметалл" на 2-5 уровнях сформированы "налоговые разрывы" с организациями, представившими нулевые декларации - ООО "Златая", ООО "Зорг", ООО "Ларго", ООО "Ивко-Снаб", ООО "Прайм-Систем", ООО "Профит", ООО "Авангард-Строй", то есть не сформирован источник возмещения НДС.
Деловая переписка Общества с спорными контрагентами отсутствует (не представлена).
Поступившие на расчетные счета ООО "ОК "Гесперида" и ООО "Элитметалл", в том числе от ООО "ТЦ "Атолл", денежные средства транзитом перечислялись реальным поставщикам лома ювелирных изделий - ломбардам.
Указывая на умысел и наличие обстоятельств, свидетельствующих о подконтрольности ООО "ОК "Гесперида" и ООО "Элитметалл" единому центру принятия решений, суд правомерно принял во внимание, что ООО "ОК "Гесперида" и ООО "Элитметалл" для выхода в сеть "Интернет", управления расчетными счетами и представления отчетности в 2017 году, систематически использовали идентичный IP-адрес 80.233.165.21 (с учетом того, что они имеют удаленное территориально друг от друга расположение); управление расчетными счетами поставщиков следующих звеньев (организаций-участников схемы, формирующих налоговые "разрывы" и не ведущих реальной деятельности) - поставщиков ООО "ОК "Гесперида" и ООО "Элитметалл", осуществляется также с общих IP-адресов; платежи носят "транзитный" характер и не связаны с действительным исполнением хозяйственных операций между самостоятельными участниками сделок; отсутствует фактическая самостоятельность данных организаций, их негативные организационные характеристики.
Заводу в итоге доначислен налог на добавленную стоимость в сумме 40 838 435 руб. и налог на прибыль организаций в сумме 45 376 042 руб.
3 минуты
15 августа 2024