Уже в январе брокеры рассчитывают и удерживают инвестиционные налоги за прошлый год. Но не всегда и не за всё. В этой статье разберу, какие налоги платит инвестор, в каких случаях за него это делает брокер, когда нужно платить самостоятельно и какие налоговые льготы предусмотрены законом.
Какие налоги платит инвестор
Инвестор платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов от инвестиций, а именно:
- с дивидендов;
- с купонов по облигациям;
- с дохода от продажи ценных бумаг;
- с дохода от продажи валюты.
Важно: налог платится только с полученной и зафиксированной прибыли.
Если вы купили акции или валюту, но пока не продали их — платить налог не нужно.
Ставки налога
В соответствии со ст. 224 НК РФ действуют следующие ставки НДФЛ:
- 13% — если совокупный доход за налоговый период не превышает 5 млн рублей;
- 15% — с суммы превышения.
Когда налог за вас платит брокер
В большинстве случаев налоговым агентом инвестора является брокер.
Согласно п. 7 ст. 226.1 НК РФ, брокер:
- исчисляет и удерживает налог по итогам календарного года (до 31 января следующего года);
- удерживает налог при выводе денежных средств с брокерского счёта;
- удерживает налог при закрытии брокерского счёта.
Дивиденды и купоны
Налог с дивидендов и купонов брокер удерживает сразу при их поступлении.
На счёт инвестора деньги зачисляются уже за вычетом налога — никаких дополнительных действий предпринимать не нужно.
Доход от продажи ценных бумаг
Если акции или облигации куплены дешевле, а проданы дороже, брокер сам:
- определяет финансовый результат;
- уменьшает его на возможные убытки;
- рассчитывает и удерживает НДФЛ.
Инвестору не нужно ни подавать декларацию, ни считать налог вручную — всё отражается в налоговом отчёте брокера.
Когда налог нужно платить самостоятельно
Иногда инвестору всё же приходится участвовать в процессе.
Доход от продажи валюты
С валютой возможны разные ситуации.
Если схема выглядит так:
рубли → покупка валюты → вывод валюты → траты
— налога нет, так как доход не зафиксирован.
Но если:
рубли → покупка валюты дешевле → продажа дороже → вывод рублей
— возникает прибыль, с которой нужно самостоятельно заплатить НДФЛ.
Пример
Инвестор купил 1000 юаней по курсу 8,4 рубля, а затем продал их по курсу 10,26 рубля.
Доход составил 1 860 рублей.
Налог — 13%, то есть 241,8 рубля.
То же правило действует и при операциях с ценными бумагами, номинированными в валюте: учитывается не только разница в цене бумаги, но и изменение курса.
Если на счёте не хватает денег для уплаты налога
Бывает и так: налог рассчитан, но на брокерском счёте не хватает рублевых средств, чтобы его удержать.
В этом случае, согласно п. 14 ст. 226.1 НК РФ, брокер сообщает об этом в налоговую инспекцию. После этого инвестор получает уведомление от ФНС и должен уплатить налог не позднее 1 декабря.
Подавать декларацию 3-НДФЛ в этой ситуации не нужно.
Поэтому полезно проверять налоговый отчёт брокера и оставлять на счёте свободные рубли к концу года.
Налоговые льготы для инвесторов
Государство предоставляет инвесторам ряд налоговых льгот. Сразу отмечу: на дивиденды льготы не распространяются.
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)
ИИС — это особый вид брокерского счёта с налоговыми преимуществами.
Максимальная сумма взносов — 1 млн рублей в год.
ИИС типа А
Позволяет вернуть ранее уплаченный НДФЛ в размере 13% от внесённой суммы.
Максимальный возврат — 52 000 рублей в год (при взносе 400 000 рублей).
Вычет можно получать ежегодно. Деньги на счёт можно внести даже в конце года — держать их там весь год необязательно.
ИИС типа Б
Освобождает от НДФЛ доход по операциям с ценными бумагами на этом счёте (дивиденды и купоны не освобождаются).
Применяется при закрытии счёта и не ранее чем через 3 года.
Использовать одновременно оба типа вычета нельзя.
ИИС-3
По ИИС-3 предусмотрены расширенные льготы:
- налоговый вычет с взносов до 400 тыс. рублей в год;
- освобождение инвестиционного дохода в пределах 30 млн рублей за весь срок действия счёта.
Льгота длительного владения
Если ценные бумаги находились в собственности три года и более, прибыль от их продажи может не облагаться НДФЛ.
Лимит льготы — 3 млн рублей за каждый год владения.
Льгота применяется к акциям, облигациям и ПИФам, обращающимся на Московской бирже, и не действует для ИИС.
Еврооблигации Минфина РФ
По еврооблигациям Минфина РФ действует особое правило: при погашении не учитывается валютная переоценка. Курсовая разница не образует доход и не влияет на налог.
Как уменьшить налог законно
Сальдирование убытков
Если по одним сделкам получен убыток, а по другим — прибыль, брокер уменьшает общий доход на сумму убытков и считает налог уже с итогового финансового результата.
Можно:
- сальдировать прибыль и убытки внутри одного брокерского счёта автоматически;
- перенести убытки прошлых лет — до 10 лет.
Важно: учитываются только закрытые сделки.
Пока бумага не продана, ни доход, ни убыток для налога не существуют.
Вместо вывода
Налоги с инвестиций выглядят сложными, но на практике большая часть работы уже сделана за инвестора брокером.
Если понимать, когда налог удерживается автоматически, следить за отчётами и использовать предусмотренные льготы, можно избежать ошибок и лишних платежей.