Представьте ситуацию: после смерти родственника вы вступили в наследство. Разбирая документы, обнаруживаете, что он был аккуратный налогоплательщик и, судя по квитанциям, мог переплатить в бюджет несколько десятков, а то и сотен тысяч рублей. Вы идете в налоговую с мыслью вернуть эти деньги, но вам говорят: «Извините, в законе нет порядка возврата переплаты наследникам. Обращайтесь в суд». Знакомо? Именно эта правовая коллизия годами не давала покоя тысячам семей. Но в 2025 году ситуация может кардинально измениться. В Госдуму внесен законопроект, который позволит наследникам вернуть налоговую переплату умершего по простому заявлению. Давайте разберемся, что это за инициатива, как она будет работать и что делать, если вы уже столкнулись с этой проблемой сегодня.
В чем суть проблемы? Почему ФНС не отдает деньги наследникам?
Чтобы понять важность изменений, нужно увидеть корень проблемы. С 2023 года в России действует единый налоговый счет (ЕНС) для физических лиц. Это своего рода «личный кабинет» налогоплательщика в бюджетной системе, куда поступают все платежи и откуда списываются начисленные налоги. Если по итогам всех операций на счете образовалось положительное сальдо (то есть человек заплатил больше, чем должен) — это и есть переплата.
Что происходит сейчас:
- При жизни гражданин может легко вернуть переплату, подав заявление в ФНС.
- После его смерти эта переплата формально остается «замороженной» на его ЕНС. Налоговый кодекс РФ не содержит прямого указания на то, что наследники имеют право на возврат этих денег как на часть наследственной массы.
- ФНС, ссылаясь на этот пробел, отказывает наследникам в возврате средств вне судебного порядка. Их позиция проста: нет прямого разрешения в законе — нет и возврата.
Что делает наследник? Ему приходится идти в суд с иском к ФНС о признании права собственности на переплату как на наследственное имущество и обязаны ее вернуть. Это трата времени, нервов и денег на судебные издержки, хотя по сути право наследника на все имущество (а деньги — имущество) очевидно.
Спасение в законопроекте: что предлагает правительство?
Законопроект № 1096229-8 призван устранить этот абсурдный пробел. Он вносит изменения в Налоговый кодекс РФ (части первую и вторую).
Ключевые нововведения:
- Прямое право наследников. В НК РФ появится четкая норма: «Сумма излишне уплаченных налогоплательщиком-физическим лицом налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащая возврату из бюджета, входит в состав наследства».
- Упрощенный внесудебный порядок возврата. Наследник, получивший свидетельство о праве на наследство, сможет вернуть переплату, просто подав заявление в налоговый орган по месту учета умершего. К заявлению нужно будет приложить копию свидетельства о праве на наследство.
- Обязанность ФНС информировать нотариуса. По запросу нотариуса, ведущего наследственное дело, ФНС будет обязана в течение 7 дней предоставить информацию о наличии и сумме положительного сальдо на ЕНС наследодателя. Это позволит сразу включить эти средства в состав наследства.
Как это будет работать на практике (после принятия закона):
- Нотариус, открыв наследственное дело, направит запрос в ФНС.
- ФНС ответит: «Да, на счете умершего Иванова И.И. есть переплата в 85 000 рублей».
- Нотариус включает эту сумму в наследственную массу.
- Наследник, получив свидетельство, идет в ФНС с заявлением, и в течение месяца ему возвращают эти 85 000 рублей.
Для наглядности сравним текущую и будущую процедуру.
Таблица: Возврат налоговой переплаты наследодателя: судебные мытарства vs упрощенный порядок
Что делать, если вы наследник прямо сейчас? План действий в переходный период
Законопроект только внесен, и его рассмотрение может занять несколько месяцев. Но если вы столкнулись с проблемой сегодня, отступать не нужно.
Шаг 1: Проверьте возможность переплаты.
Внимательно изучите документы наследодателя: квитанции об оплате налогов (налог на имущество, земельный, транспортный), уведомления от ФНС, банковские выписки. Если видите, что платежи есть, а задолженности нет, — это косвенный признак.
Шаг 2: Обратитесь к нотариусу.
Сообщите ему о своих подозрениях. Нотариус уже сейчас может направить информационный запрос в ФНС (хотя и без прямой обязанности ФНС сообщать о переплате). Иногда налоговики идут навстречу.
Шаг 3: Подайте заявление в ФНС (попытка досудебного урегулирования).
Несмотря на высокую вероятность отказа, это необходимый этап. Нужно получить от ФНС официальный письменный отказ. Без него суд не примет иск. В заявлении укажите, что переплата является имущественным правом, входящим в состав наследства по статье 1112 Гражданского кодекса РФ.
Шаг 4: Обращайтесь в суд.
Подавайте исковое заявление в районный суд по месту нахождения управления ФНС. Требуйте признать отказ незаконным и обязать ФНС вернуть денежные средства. В судебной практике уже есть прецеденты удовлетворения таких исков, так как суды руководствуются логикой и нормами ГК РФ, а не пробелом в НК РФ.
Бесплатная консультация юриста
Заключение: закон идет навстречу здравому смыслу
Законопроект № 1096229-8 — это долгожданное и логичное исправление правовой нестыковки. Он защищает права наследников и избавляет их от необходимости тратить силы на бессмысленные судебные тяжбы с государством.
Итоговые выводы:
- Проблема существует: сегодня вернуть налоговую переплату умершего можно только через суд из-за пробела в Налоговом кодексе.
- Решение на подходе: правительственный законопроект вводит прямой порядок возврата по заявлению наследника.
- Действовать можно уже сейчас: если столкнулись с отказом ФНС, готовьтесь к суду, опираясь на нормы Гражданского кодекса. Шансы выиграть дело высоки.
- Будьте в курсе: следите за движением законопроекта на сайте Государственной Думы (duma.gov.ru). После принятия процедура станет простой формальностью.
Вам нужна юридическая консультация? Наша команда профессиональных юристов готовы помочь защитить ваши права! Оставьте заявку прямо сейчас, и мы оперативно разберем вашу ситуацию.
Этот закон — маленький, но важный шаг к тому, чтобы отношения гражданина (и его наследников) с государством стали более справедливыми и простыми. Не позволяйте бюрократическим формальностям лишать вас того, что по праву принадлежит вашей семье.