Что такое АУСН?
АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) — это система, в которой налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате. Для этого она использует данные из личного кабинета налогоплательщика, информацию об операциях по онлайн-кассе и сведения с расчетного счета в банке.
Организации и предприниматели, выбравшие АУСН, освобождены от уплаты страховых взносов, а также от подачи декларации и некоторых отчетов за своих сотрудников. Однако, важно отметить, что использование этой системы исключает возможность применения других налоговых режимов.
Часть ИП и компаний работают на упрощенной системе — УСН. На ней нужно платить два налога:
- налог с доходов от бизнеса;
- НДС, если в 2025 или в течение 2026 года доходы превысили 20 000 000 ₽.
ИП и организации, применяющие УСН, обязаны уплачивать страховые взносы за своих работников. Кроме этого, ИП обязаны уплачивать страховые взносы за себя.
Для упрощения этих расчетов государство создало автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). В этой системе налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму налога, которая затем отображается в личном кабинете налогоплательщика без необходимости дополнительных действий со стороны предпринимателя. При небольших объемах деятельности это позволяет компаниям сэкономить на услугах бухгалтера.
Закон про АУСН от 25.02.2022 № 17‑ФЗ
Для корректной работы системы большинство операций в бизнесе должны быть проведены без использования наличных денег: через расчетный счет или с помощью онлайн‑кассы. Расчеты наличными также допускаются, но при условии, что на онлайн‑кассе обязательно формируются чеки. Однако, выплата зарплаты наличными в рамках АУСН невозможна.
Какие особенности АУСН?
АУСН, как и упрощенная система налогообложения (УСН), предоставляет определенные льготы, но имеет свои особенности. Основное отличие заключается в нулевых тарифах страховых взносов, включая взносы для индивидуальных предпринимателей (ИП) за себя, и минимальном объеме отчетности. За эти преимущества налоговая ставка для АУСН выше, чем для УСН.
На УСН стандартная ставка составляет 6% от доходов и 15% от разницы между доходами и расходами. Регионы могут снижать эти ставки для определенных видов бизнеса. В случае АУСН ставки немного выше: 8% от доходов и 20% от разницы между доходами и расходами. Региональные льготы на АУСН не предусмотрены.
Финансовый контроль бизнеса осуществляется через одно приложение.
Все доходы и расходы отображаются в кабинете налогоплательщика, что позволяет владельцу бизнеса легко отслеживать денежные потоки и сумму налога. В отличие от других налоговых режимов, где эти данные обычно запрашиваются у бухгалтера, на АУСН все это доступно в одном месте.
Нет обязательных страховых взносов ИП за себя.
ИП на АУСН освобождены от обязательных страховых взносов за себя. Они не платят фиксированные и дополнительные взносы.
Единый тариф страховых взносов за сотрудников также равен нулю.
ИП и компании на АУСН не обязаны уплачивать взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование за своих сотрудников.
Однако для ИП и компаний с сотрудниками остается один вид взносов — на травматизм. В 2026 году фиксированная сумма этих взносов составляет 2 959 рублей за весь штат, что означает ежемесячную уплату 1/12 этой суммы в течение года.
Освобождение от страховых взносов не влияет на пособия для работников, их пенсии и пенсионные накопления ИП.
Стаж и пенсионные баллы продолжают начисляться как для работников, так и для ИП. Однако для ИП существует условие: налог по АУСН за год должен составлять не менее 100 000 рублей в 2026 году, чтобы этот год был засчитан в пенсионный стаж.
ИП и компании не обязаны исчислять НДФЛ за своих сотрудников.
Однако банк будет заниматься этим процессом, формируя платежки, которые бизнесу останется только подписать. Работодатель может отслеживать эти платежи в личном кабинете.
НДС на АУСН не уплачивается, независимо от уровня доходов.
Главное условие — не превышать установленный годовой лимит в 60 миллионов рублей.
Отчетность на АУСН также минимальна.
Не требуется вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и представлять соответствующую отчетность.
- налоговую декларацию;
- 6‑НДФЛ;
- РСВ — расчет по страховым взносам в налоговую;
- раздел 2 ЕФC‑1;
- персонифицированные сведения о физлицах.
ИП и компании на АУСН должны предоставить следующую отчетность:
- декларация по НДС, если стали налоговым агентом, например когда купили металлолом или выставили покупателю счет‑фактуру с налогом;
- декларация по косвенным налогам — при импорте товаров из стран ЕАЭС;
- подраздел 1.1 ЕФС‑1 о кадровых событиях, например о приеме или увольнении работника;
- подраздел 1.2 ЕФС‑1 об особом стаже работников для пенсии.
- компании по‑прежнему должны сдавать бухгалтерскую отчетность.
Налоговые проверки и проверки СФР не проводятся.
Возможны другие виды проверок, например, на использование онлайн-касс.
Как и когда можно перейти на АУСН?
С начала 2025 года АУСН функционирует в 70 регионах. Перечень субъектов может увеличиваться, информацию о новых включениях можно найти на сайте налоговой службы. Проект по введению АУСН завершится 31 декабря 2027 года.
Актуальный список регионов — на сайте ФНС
Способ перехода на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) зависит от даты регистрации вашего бизнеса.
Если вы только планируете зарегистрировать бизнес, то сможете перейти на АУСН сразу после регистрации ИП или ООО. Для этого необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию вместе с документами на регистрацию или в течение первых 30 дней после неё. Это можно сделать через сайт налоговой службы или через банк-партнёр.
Если вы уже зарегистрированы как индивидуальный предприниматель на налоговом режиме налога на профессиональный доход (НПД) или упрощённой системе налогообложения (УСН), либо руководите компанией, работающей на УСН, то можете перейти на АУСН в течение календарного года, начиная с первого числа любого месяца. Однако отказаться от текущей системы налогообложения нужно до последнего числа месяца, предшествующего месяцу начала применения АУСН.
С общей системы налогообложения перейти на АУСН невозможно, это можно сделать только с 1 января следующего года.
Уведомление о переходе на АУСН можно подать так же, как и раньше — через налоговую инспекцию или через банк-партнёр.
Вы можете открыть счет для АУСН в Т‑Бизнесе и получить 6 месяцев бесплатного обслуживания. При открытии счета Т-Банк автоматически подключит бесплатный сервис бухгалтерии для ИП на АУСН. В нем отображаются доходы и расходы бизнеса, которые банк отправляет в налоговую.
Также банк присылает напоминания об уплате налога, сам рассчитывает НДФЛ и перечисляет его в бюджет.
https://www.tbank.ru/business/rko/form?utm_medium=ptr.act&utm_campaign=sme.partners&partnerId=5-2H3IUHL2X&agentId=5-2NGGIKY2R&agentSsoId=5e660357-266e-49c3-95f9-4b0b39b110f4&utm_source=partner_rko_a_sme
ERID: 2Vtzqusqdxv
Кто может перейти на АУСН?
Индивидуальные предприниматели и компании могут перейти на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН), если соответствуют следующим условиям:
- Количество сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам не превышает пяти человек в месяц.
- Годовой доход с начала текущего года или за предыдущий год не превышает 60 миллионов рублей. Например, если планируется переход на АУСН в 2026 году, нужно учитывать выручку за 2025 год.
- Наличие расчётного счёта в одном из банков, участвующих в эксперименте.
- Отсутствие работников-нерезидентов и сотрудников, занятых на работах с правом на досрочную пенсию (например, в полиграфии, горнодобывающей промышленности, медицине, целлюлозно-бумажном или стекольном производстве).
- Выплата зарплаты сотрудникам только на карту банка — участника системы АУСН. Нельзя платить наличными или в натуральной форме, а также переводить на карты других банков.
- Применение пятиступенчатой шкалы НДФЛ к зарплате сотрудников.
- Отсутствие филиалов и иных обособленных подразделений.
- Балансовая стоимость основных средств компании не превышает 150 миллионов рублей, а доля участия других компаний в уставном капитале — не более 25%.
Компании и ИП на АУСН вправе работать по посредническим договорам в качестве комитентов, принципалов или поручителей, что позволяет им сотрудничать с популярными маркетплейсами. Однако они не могут быть комиссионерами, агентами или поверенными.
Остальные запреты — как при обычной УСН. Например, нельзя заниматься азартными играми, страховой деятельностью и открыть ломбард.
Как начисляется налог?
Платить налог нужно каждый месяц. Это может стать проблемой для компаний, работающих по системе «Доходы минус расходы» и имеющих нестабильный доход. В случае снижения прибыли или увеличения расходов в будущем, уплаченный налог в прошлом периоде не может быть компенсирован. А на обычной УСН «Доходы минус расходы» — компенсирует, поскольку налог считают нарастающим итогом с начала года.
Объект налогообложения совпадает с УСН: бизнес выбирает, как будет платить налог — с выручки или с прибыли.
Законом установлен перечень расходов, которые не могут быть учтены при автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН). Все остальные затраты могут быть учтены, если они необходимы для ведения бизнеса. Перечень запрещенных расходов — ч. 4 ст. 6 закона № 17‑ФЗ
Налоговая служба будет получать данные о безналичных доходах и расходах непосредственно от банка. Для операций с наличными средствами, включая оплату расходов, необходимо использовать контрольно-кассовую технику и выдавать чеки. Тем не менее, первичные документы по-прежнему необходимо сохранять для подтверждения расходов.
Доходы, включая авансы, признаются полученными в день зачисления денежных средств на расчетный счет или внесения наличных в кассу. Расходы фиксируются в день выплаты денежных средств. Важно отметить, что в отличие от традиционной упрощенной системы налогообложения, выплаченные авансы также учитываются в составе расходов.
Ставки налога при разных объектах налогообложения на АУСН
Минимальный налог применяется в двух ситуациях:
- Если по итогам года компания зафиксировала убытки.
- Если сумма налога, рассчитанная по стандартной методике, меньше минимального налога.
Важно отметить, что налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП на автоУСН не действуют.
Сроки уплаты АУСН
Платить налог нужно раз в месяц — сумма будет видна в личном кабинете налогоплательщика. Срок — до 25‑го числа месяца, следующего за отчетным. Так, налог за декабрь 2025 года нужно уплатить до 25 января 2026 года.
Как взаимодействуют бизнес на АУСН, банк и ФНС?
При АУСН налоговый учет разделяется между налоговой службой и банком. Вот как это организовано:
Налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму налога. Информацию о доходах и расходах она получает из данных онлайн-кассы и сведений, предоставленных банком. Неденежные доходы и расходы учитываются на основании данных, предоставленных в личном кабинете плательщика налога в рамках АУСН.
ФНС получает данные только от тех банков, которые подключены к системе АУСН. Если ваш банк не участвует в этой системе, вам необходимо открыть расчетный счет в другом банке. Если же бизнес не откроет счет в банке, подключенном к АУСН, налоговая служба может прекратить применение АУСН для ИП или компании.
Список банков, участвующих в системе АУСН, можно найти на официальном сайте налоговой службы. Перечень банков‑участников
Откройте расчетный счет для бизнеса на АУСН в Контур.Банке. В мобильном приложении банка вы сможете внести данных для корректного расчета налога, отследить начисление и уплату налогов https://avangard1016.ru/katalog/banki/kbank/
ERID 2Vtzqx9oYVQ
Банк-участник может предоставить мобильное приложение, где будут отражаться доходы и расходы бизнеса. Эту информацию банк передаст налоговой. Также банк сам посчитает и удержит НДФЛ с зарплаты работников.
Налогоплательщику останется контролировать расходы и доходы на АУСН «Доходы минус расходы» или только доходы на АУСН «Доходы» в мобильном приложении банка и вовремя подавать отчеты.
Обязанности участников АУСН
Что выбрать: АУСН или УСН?
АУСН предполагает более высокие налоговые ставки, но при этом нет взносов, НДС и упрощается расчет НДФЛ и ведение учета. Такая система может быть выгодна начинающим ИП и компаниям, которые не могут позволить себе бухгалтера. Они будут платить в бюджет чуть больше налогов с доходов, но сэкономят на страховых взносах за себя и за работников.
Сравнение УСН и АУСН
Какие нюансы есть в АУСН?
Бухгалтер всё равно нужен.
Несмотря на то, что налоговая служба сама рассчитывает налог к уплате, а банк — НДФЛ за сотрудников, компании всё равно нужно вести кадровый учет при приёме на работу, увольнении и предоставлении отпусков. Для этого требуется специалист.
Режим АУСН не освобождает компании от ведения бухгалтерского учета. Не каждый руководитель способен самостоятельно составить баланс и отчет о финансовых результатах, даже если они представлены в упрощенной форме.
Работа с НДС
Компании, работающие на АУСН, освобождаются от уплаты НДС, но есть исключения. Например, налог необходимо платить при ввозе товаров из-за границы.
АУСН не подходит бизнесу, если большинство контрагентов работает с НДС. В таком случае лучше выбрать общий режим налогообложения (ОСН), платить НДС и получать налоговые вычеты.
Нельзя сочетать с другими налоговыми режимами.
АУСН нельзя совмещать с упрощённой системой налогообложения (УСН), патентом или ОСН.
Банки могут взимать плату за использование приложения и расчет НДФЛ.
Поскольку налоговая служба не регулирует тарифы банков, бизнесу необходимо тщательно их проверять.