Сегодня разберемся в сложной теме, которая часто вызывает путаницу среди релокантов — налоговые классы.
Немецкая модель подоходного налогообложения создана для работающих в найме и учитывает уровень дохода, семейное положение и наличие детей. Отсюда и классов 6 — по причастности к той или иной жизненной ситуации. Эти налоговые классы определяют, сколько будет удерживать работодатель из зарплаты каждый месяц. И в этом месте, как правило, для «пользователя» начинается погружение в тонкости структуры, которое всегда связано со стрессом и неразберихой.
Попытаемся упорядочить хаос и разобраться в сути системы:
⚪️Класс 1 (Steuerklasse I) для неженатых/незамужних, разведённых, вдов/вдовцов (после первого года), всех, кто живёт один и не имеет детей;
⚪️Класс 2 (Steuerklasse II) для одиноких родителей, которые живут с ребёнком и получают Kindergeld;
⚪️Класс 3 (Steuerklasse III) для женатых/замужних, если один супруг зарабатывает намного больше, а второй — мало или не работает. Обычно один выбирает класс 3, второй — 5;
⚪️Класс 4 (Steuerklasse IV) для супругов с примерно одинаковым доходом;
⚪️Класс 5 (Steuerklasse V) для второго супруга в паре, где один супруг выбрал класс 3;
⚪️Класс 6 (Steuerklasse VI) для людей, у которых есть вторая работа или когда данные о налоге недоступны.
Основная идея с классами — чтобы налог удерживался справедливо в течение года, а не только по итогам декларации. Поэтому налоговые классы должны помочь работодателю рассчитать приблизительно правильное удержание, чтобы в конце года работнику ничего не пере- и недоплачивать.
Говоря простым языком, налоговые классы внутри года что-то меняют, но фактически в пересчете за год они не меняют ничего. Это, по сути, просто сигнал работодателю и налоговой, что «я сам за себя заранее знаю, что у меня большая разница зарплаты с моим супругом, поэтому у меня удерживайте побольше, а у него сегодня поменьше, потому что сегодня нам важно на 200 евро иметь в кармане больше». Но это только сегодня. Соответственно, и смена налогового класса никак не влияет на итоговую налоговую декларацию. По итогам года вы все равно заплатите правильную налоговую сумму, ту, которую должны государству и которая будет высчитана из ваших доходов во всём мире, с разных источников.
Чаще всего люди не понимают, что налоговый класс — это попытка увеличить свою ликвидность внутри года. Например, для семьи, которая мало зарабатывает, важны 200-300 евро сегодня, в этом месяце, они могут выбрать налоговый класс 3/5, получать сегодня нетто чуть больше денег. Но в конце года им перерассчитают и попросят доплатить. Соответственно, самая главная ошибка — полагать, что сменив налоговый класс, можно получить больше денег. Налоговый класс влияет только на ежемесячные удержания, а итоговый налог рассчитывается по годовой декларации.
Кроме того, люди часто забывают про обязательную декларацию при классе 3/5. Только при классе 4/4 можно не подавать годовую декларацию, потому что работодатель удерживал заранее высокую ставку. Как только человек поменял налоговый класс на 3/5, он обязал себя сдавать декларацию в Германии.
Steuerklasse можно менять 1 раз в год. Лучше самостоятельно этого не делать. Но если уж решились, то лучше у Steuerberater. В противном случае — через Elster или заявление в Finanzamt. Для этого понадобятся персональные данные, налоговый идентификатор Steuer-ID, регистрация по месту жительства.
В Германии уже второй год ведут разговоры об упразднении налоговых классов. Но пока это только слухи. Так что считаем, разбираемся, платим налоги и спим спокойно!
