С 1 января 2026 года в России официально меняется ставка НДС — она составит 22 %. Это вызывает закономерный вопрос у бухгалтеров и финансовых специалистов: допустимо ли уже в 2025 году выставлять счета с новой ставкой?
Короткий ответ — да, но только в одном конкретном случае. Ниже читайте подробное и понятное объяснение.
🧾 Когда допускается НДС 22 % в 2025 году
Использовать ставку НДС 22 % в 2025 году можно исключительно в счете на оплату, если одновременно выполняются два условия:
- 📄 В договоре прямо указано, что отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) состоится в 2026 году;
- 💰 Счет выставляется в 2025 году, но фактическая оплата еще не произведена.
В этом случае счет на оплату носит информационный характер и может отражать будущую ставку налога — 22 %.
Важно: Речь идет именно о счете на оплату, а не о первичных документах или счетах-фактурах.
⚠️ Какие документы нельзя оформлять с НДС 22 % в 2025 году
Несмотря на возможность указать 22 % в счете, оформлять другие документы с этой ставкой в 2025 году нельзя.
Под запретом:
- авансовые счета-фактуры;
- отгрузочные счета-фактуры;
- универсальные передаточные документы (УПД).
Все эти документы в 2025 году оформляются исключительно по действующим на тот момент правилам, то есть со ставкой 20 %.
📚 Нормативное обоснование
Изменение ставки НДС закреплено в законодательстве:
- с 01.01.2026 ставка НДС составляет 22 % (подп. «в» п. 8 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
При этом порядок определения налоговой базы по НДС остается прежним. В соответствии со ст. 167 НК РФ, налоговая база определяется по наиболее ранней из дат:
- даты отгрузки товаров (работ, услуг);
- даты оплаты или частичной оплаты (аванса).
🔎 Как это работает на практике
Рассмотрим типичную ситуацию:
- договор заключен в 2025 году;
- отгрузка запланирована на 2026 год;
- счет выставлен в 2025 году;
- оплата поступает тоже в 2025 году.
👉 В этом случае:
- счет на оплату может содержать НДС 22 %;
- авансовый счет-фактуру нужно оформить со ставкой 20 %, так как оплата получена до 01.01.2026.
Ставка 22 % начнет применяться только с 2026 года, независимо от условий договора.
✅ Вывод
В 2025 году ставка НДС 22 % допустима только в счетах на оплату, если отгрузка будет в 2026 году и деньги еще не получены.
Все налоговые документы в 2025 году оформляются по старым правилам — с НДС 20 %. Ошибка в ставке может привести к вопросам со стороны налоговой и необходимости корректировок.
🧠 Совет эксперта
Екатерина, ведущий консультант Инфоком:
«При переходных периодах по НДС особенно важно разделять счет на оплату и налоговые документы. Рекомендую заранее проверить договоры с переходящей отгрузкой и корректно настроить учет в 1С, чтобы избежать ошибок при формировании авансовых счетов-фактур».
💼 НДС, договоры и 1С — поможем разобраться
🧩 Сопровождение 1С и консультации для бухгалтеров
Переход на новую ставку НДС — это не только вопрос законодательства, но и корректных настроек в учетной системе. Мы помогаем:
- настраивать 1С под изменения НДС;
- консультировать бухгалтеров и финансовых специалистов;
- сопровождать 1С на постоянной основе;
- разбирать сложные ситуации с авансами, переходящими договорами и счетами-фактурами.
Работаем по всей России.
Обращайтесь — поможем пройти переход на НДС 22 % спокойно и без рисков.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.