Собрали краткую шпаргалку по налоговым режимам, ставкам и лимитам в 2026 году.
Нужен ли НДС на ОСН (ОСНО)
Если вы на основной системе налогообложения и продаёте обычные товары / услуги, то с 2026 года ставите НДС 22%.
Нужен ли НДС на УСН
С 2026 года у компаний на упрощенке становится больше «математики». Порог для автоматического освобождения от НДС по УСН в 2026 году составляет 20 млн ₽ (по доходу за 2025 год).
- Если доход за 2025 >20 млн ₽ → с 01.01.2026 обязаны исчислять НДС.
- Если порог в 20 млн ₽ превысили в течение 2026 года, то НДС включается с 1-го числа следующего месяца после превышения.
Какие ставки НДС может выбрать УСН
Если НДС платить надо, организации или ИП выбирают, что платить:
— 5% или 7% без вычетов входного НДС;
— основную ставку 22% с вычетами.
Условия по ставке 5%
Лимит в 2025 году до 250 млн ₽. Лимит 2026 с учетом коэффициента-дефлятора до 272,5 млн ₽. При превышении лимита с 1-го числа следующего месяца переход на 7%.
Условия по ставке 7%
Лимит в 2025 году до 450 млн ₽. Лимит 2026 с учетом коэффициента-дефлятора до 490,5 млн млн ₽. При превышении лимита с 1-го числа следующего месяца переход на 22%.
Согласно Налоговому кодексу от сниженной ставки 5 / 7 процентов нельзя отказаться самостоятельно: в общем порядке компании обязаны применять ее в течение 12 кварталов подряд (п. 9 ст. 164 НК РФ), однако по 495-ФЗ в первый год применения разрешили налогоплательщикам один раз отказаться от сниженных ставок и перейти на стандартные ставки.
Платят ли НДС на патенте (ПСН)
Нет, ИП на патенте не признается плательщиком НДС по патентной деятельности, но по деятельности вне патента НДС может возникать.
Стоит также помнить про лимит доходов в 20 млн ₽, по достижении которого предприниматель теряет право применять патент и переходит на другую систему:
- если подать заявление заранее, то можно выбрать УСН или АУСН,
- если пропустить, то ИП автоматически станет плательщиком ОСНО.
Что можно совмещать с патентом
Главное правило: базовый режим выбирается один — или ОСН, или УСН, или ЕСХН. УСН и ОСН одновременно ставить нельзя.
Патент можно добавить к выбранному режиму, но только для ИП и только по отдельным видам деятельности:
- УСН + ПСН: разные виды деятельности, раздельный учет.
- ОСН + ПСН: по патенту НДС нет, по ОСН НДС есть. Патент разрешен «наряду с иными режимами»
Требования к кассам и чекам в 2026 году в связи с НДС 22%
С 01.01.2026 чеки и БСО должны формироваться с НДС 22%, для этого меняются форматы ФД. Потребуется обновление прошивки ККТ и товароучетной программы.
Будут ли штрафы за некорректные чеки
ФНС дала разъяснение: в переходный период инспекторы не будут привлекать к административной ответственности за «неотражение 22% в чеке» из-за сроков доработки внешнего ПО (по оценкам экспертов отрасли это займет 3-4 месяца, многие не успеют до конца декабря).
Важно понимать: хотя возможность «штрафа завтра» снижена, риск хаоса в учете остается, поэтому владельцам бизнеса стоит поставить обновление ПО в приоритет, чтобы быть готовым к повышению ставки НДС.
Как подготовить кассовую зону к НДС
Проверьте релизы на актуальность и при необходимости обновите следующее ПО:
- Учетная программа (например, 1С, iiko).
- Кассовое ПО (например, 1С РМК, Frontol) и драйверы касс.
- Прошивка ККТ (внутренний софт фискальных регистраторов Атол, Ритейл, Штрих и пр.).
Также рекомендуем пересмотреть УПД и первичные документы, чтобы в них стояла корректная новая ставка НДС.
В блоге подробно писали, какие программы нужно обновить для работы по новой ставке НДС 22%.
От редакции
Готов ли ваш бизнес к работе с НДС? Проверим необходимость обновления!
Оставьте заявку на бесплатный аудит.
Занимаемся обновлением 1С под НДС 22%, прошивки ККТ. Служба IT-поддержки через удаленное подключение работает со всей Россией.
В статье использованы фото, снятые PORT Production, и изображение с сайта freepik.