В этой статье подробно разобрали, чем можно заниматься в качестве самозанятого, какие виды деятельности прямо запрещены законом, и какой бизнес подходит для НПД лучше всего
Кто такие самозанятые и кто может получить этот статус
Самозанятые — это физические лица, официально зарегистрированные в ФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Их правовой статус и условия работы регулируются Федеральным законом № 422-ФЗ.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого могут физические лица с 18 лет (с 14 лет при наличии письменного согласия родителей или законных опекунов) и индивидуальные предприниматели — граждане Российской Федерации, Украины и государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
Процедура постановки на учет бесплатная и полностью дистанционная.
Зарегистрироваться можно через:
- Официальный портал Госуслуги (при наличии подтвержденной учетной записи).
- Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС.
- Мобильное приложение «Мой Налог».
- Банки-партнеры ФНС.
Для регистрации гражданину РФ необходимы паспорт и ИНН. Иностранным гражданам дополнительно требуется вид на жительство (ВНЖ) в Российской Федерации.
Виды деятельности для самозанятых
В законодательстве, регулирующем статус самозанятых (Федеральный закон № 422-ФЗ о НПД), применяется разрешительный принцип. Это означает, что заниматься можно любой деятельностью, за исключением прямо указанных в законе ограничений. Единого утвержденного списка разрешенных профессий или отраслей не существует.
ФНС, анализируя данные плательщиков налога на профессиональный доход, для статистики группирует их по отраслям, например, ремонт, авто, финансы, информационные услуги.
При этом значительная часть самозанятых относят свою деятельность к категории «другое», поскольку в приложении «Мой налог» может не быть точного названия подходящей ниши. Такой подход не запрещен.
Чем не может заниматься самозанятый
Полный перечень ограничений для деятельности в рамках НПД установлен статьей 4 Федерального закона № 422-ФЗ. Самозанятые не вправе нанимать сотрудников по трудовым договорам, совмещать статуса самозанятого с другими системами налогообложения и превышать годовой лимит дохода в 2,4 млн рублей.
Кроме того, закон прямо запрещает самозанятым заниматься рядом конкретных видов деятельности:
- Торговля подакцизными товарами (алкоголь, табак и т. д.), за исключением сахаросодержащих напитков.
- Реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке.
- Перепродажа товаров. Запрещена перепродажа товаров, произведенных другими лицами, с целью извлечения дохода. Исключение сделано только для личных вещей, которые использовались для собственных нужд, при условии, что они не относятся к маркированным товарам.
- Продажа прав на имущество. Нельзя применять режим НПД для получения дохода от продажи недвижимости (квартир, дач, гаражей), транспортных средств и других активов. Такие операции облагаются НДФЛ.
- Добыча и продажа полезных ископаемых.
- Деятельность по договорам поручения, комиссии или агентским договорам. Самозанятый не может выступать в роли посредника (агента, комиссионера, поверенного), действуя от имени и за счет другого лица (принципала, комитента, доверителя). При этом он может быть заказчиком таких услуг.
- Майнинг и продажа цифровых валют (криптовалюты).
Как пользоваться приложением «Мой налог»
Как зарегистрироваться в приложении «Мой налог»
- Скачать и авторизоваться. Установить официальное приложение «Мой налог» от ФНС на смартфон, ввести номер мобильного телефона и подтвердить его с помощью кода из SMS.
- Выбрать регион деятельности — субъект РФ, в котором преимущественно ведется деятельность. Место жительства или прописки значения не имеет. При работе в нескольких регионах выбирается тот, где сконцентрировано большинство клиентов.
- Отсканировать паспорт. С помощью камеры смартфона отсканировать разворот паспорта с данными. Приложение автоматически распознает и заполнит необходимые поля.
- Проверить данные. Убедиться в корректности автоматически внесенной информации. При обнаружении ошибок исправить их вручную.
- Сделать селфи. Сфотографировать себя, следуя инструкции на экране. Это необходимо для биометрической верификации и сравнения с фотографией в паспорте. После завершения регистрации это фото можно изменить или удалить.
- Подтвердить регистрацию. Еще раз проверить все введенные сведения и завершить процедуру, подтвердив регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).
Как добавить новый вид деятельности
- Открыть раздел «Профиль» в приложении.
- Перейти к выбору вида деятельности в подразделе «Вид деятельности».
- Выбрать или найти нужную деятельность в открывшемся списке — можно либо пролистать доступные варианты, либо воспользоваться строкой поиска, введя ключевое слово.
- Если ни один из предложенных вариантов не соответствует роду занятий, следует выбрать категорию «Прочее».
Частые вопросы о самозанятости
Может ли самозанятый заниматься несколькими видами деятельности?
Да, может. Законодательство не ограничивает совмещение разных видов деятельности для плательщиков налога на профессиональный доход.
Где могут торговать самозанятые?
Для реализации собственноручно созданных товаров самозанятые могут использовать крупные маркетплейсы, такие как Ozon и Wildberries, или специализированные онлайн-площадки, а также социальные сети.
Чем нельзя торговать самозанятому?
Закон прямо запрещает самозанятым перепродажу товаров, произведенных другими лицами, торговлю полезными ископаемыми, реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.
Если самозанятый приобрел чужой товар и существенно модернизировал или творчески переработал его, добавив значительную часть собственного труда, результат может считаться новой продукцией собственного изготовления.
Нужна помощь с выбором системы налогообложения или ведением бухгалтерии? Обращайтесь к нам. Мы подробно проконсультируем и поможем снизить налоговую нагрузку законными способами.