Если вы думаете, что раз заключили договор с самозанятым - то можно ни о чем не беспокоиться, готовьтесь к сюрпризу. Налоговая уже в 2025 году начала внимательно изучать такие соглашения и находить в них признаки трудовых отношений. Как это случилось в реальном деле и какие формулировки могут стоить вам доначислений, расскажем в этом статье.
Почему инспекторы «читают» договоры
Налоговые контролеры не просто проверяют счета. Они открывают договоры, ищут в них фразы, которые обычно встречаются в трудовых контрактах: указания на режим работы, обязанности по содержанию имущества, порядок оплаты и даже упоминания о «подчинении внутреннему распорядку». Если такие пункты есть, инспектор может решить, что перед ним не самостоятельный подрядчик, а ваш сотрудник.
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 08.09.2025 № А53-31990/2024
Суть дела
Один индивидуальный предприниматель (ИП) организовал сервис доставки и привлек к работе водителей‑курьеров, оформив их как самозанятых. В приложениях к договорам были прописаны конкретные обязанности:
- поддерживать автомобиль в исправном и чистом виде,
- принимать товар со склада,
- оформлять документы и т.п.
После налоговой проверки предприниматель заявил, что эти приложения «утратили силу», но суд не принял эту аргументацию.
Как налоговики доказали трудовые отношения
- Инспекция изучила переписку в мессенджере WhatsApp, где водители обсуждали график, получали указания и согласовывали смены.
- При допросе водители признали, что работали по внутреннему расписанию, использовали транспорт предпринимателя и воспринимали вознаграждение как зарплату.
- ИП передавал данные водителей в банк для подключения к зарплатному проекту. Такое действие, нехарактерно для договоров возмездных услуг.
- И вишенка на торте - жалоба в минтруд и прокуратуру. Один из водителей обратился с жалобой, потому что ему отказывались оформить трудовой договор.
Все эти факты, по мнению контролеров, свидетельствовали о инфраструктурной зависимости и о том, что отношения фактически были трудовыми.
Решение суда
Суд согласился с налоговой: договоры, в которых подробно расписаны обязанности, контроль со стороны заказчика и использование его имущества, признаны скрытой формой трудовых отношений. ИП получил доначисление страховых взносов и штраф по п. 3 ст. 122 НК РФ.
Что учесть в работе с самозанятыми
- В договоре описывайте только предмет услуги и условия оплаты. Не включайте пункты о режиме работы, обязанностях по уходу за имуществом, порядке подчинения.
- Не контролируйте процесс. Если вы указываете, как и когда выполнять работу, вы рискуете превратить договор в трудовой.
- Не передавайте личные данные в банк для зарплатного проекта. Это типично только для штатных сотрудников.
- Избегайте «приложений» с должностными инструкциями. Если нужны уточнения, оформляйте их отдельными техническими заданиями, но без признаков управления.
Помните: самозанятый - самостоятельный субъект. Требовать от него постоянных функций и контролировать его работу значит признать его вашим работником.
Хотите оформить договоры с самозанятыми без риска?
Компания Самитов консалтинг специализируется на налоговом, юридическом и бухгалтерском сопровождении бизнеса. Мы поможем составить корректные договоры, проверим текущие контракты и подскажем, как избежать доначислений.