1 января традиционно становится точкой входа для наиболее значимых законодательных изменений. 2026 год не станет исключением: к этой дате запланировано вступление в силу целого ряда норм, затрагивающих налоговое регулирование, трудовые отношения, цифровизацию, контроль и ответственность бизнеса. Ниже обзор ключевых направлений, на которые уже сейчас стоит обратить внимание.
НДС: повышение ставки и новые расчётные коэффициенты
Наиболее заметное изменение повышение ставки НДС с 20% до 22%.
Новая ставка применяется к товарам (работам, услугам), а также имущественным правам, отгруженным (оказанным) начиная с 1 января 2026 года, независимо от даты заключения договора и согласованных в нём условий. Это означает, что бизнесу уже в 2025 году необходимо внимательно оценить налоговые последствия долгосрочных контрактов.
Одновременно меняется и расчётная ставка НДС: вместо 20/120 будет применяться 22/122, что напрямую влияет на расчёты по операциям, где цена указана «с НДС».
При этом законодатель сохраняет льготную ставку 10% для социально значимых категорий товаров, в том числе:
- продуктов питания,
- лекарств и медицинских изделий,
- детских товаров,
- периодических печатных изданий и книг,
- племенных сельскохозяйственных животных.
Для соответствующих отраслей это важный сигнал стабильности, однако правильная классификация товаров по-прежнему остаётся зоной повышенного налогового риска.
УСН: НДС ближе, свободы регионов меньше
С 2026 года существенно снижается порог доходов для освобождения от НДС при применении УСН. Если ранее обязанность по уплате НДС возникала при выручке свыше 60 млн рублей, то теперь при превышении 20 млн рублей.
Фактически это означает, что значительная часть «упрощенцев» утратит привычный налоговый режим и столкнётся с необходимостью администрировать НДС со всеми вытекающими последствиями: счетами-фактурами, книгами покупок и продаж, камеральным контролем.
Позитивным для налогоплательщиков выглядит расширение перечня расходов при объекте «доходы минус расходы». Перечень становится открытым, однако включение расходов возможно только при соблюдении требований главы 25 НК РФ. На практике это повышает роль документального подтверждения и экономического обоснования затрат.
Одновременно ограничиваются полномочия регионов по снижению ставок УСН. Пониженные ставки допускаются только по федерально установленному перечню видов деятельности. Для остальных налогоплательщиков применяются базовые ставки:
15% — при объекте «доходы минус расходы»,
6% — при объекте «доходы».
Это снижает региональную налоговую конкуренцию и делает условия ведения бизнеса более унифицированными, но менее гибкими.
Страховые взносы: рост нагрузки и новые обязанности работодателей
С 1 января 2026 года вводится обязанность коммерческих организаций исчислять страховые взносы с выплат руководителям исходя из МРОТ, если фактически выплаченная заработная плата ниже установленного минимума. Речь идёт о доначислении базы по взносам, а не о формальной корректировке оклада.
Одновременно из-под обложения страховыми взносами выводятся документально подтверждённые целевые расходы на оформление полиса добровольного медицинского страхования, который требуется для въезда и пребывания в иностранном государстве в период служебной командировки. Для компаний с активной внешнеэкономической деятельностью это снимает часть фискальной нагрузки.
Отдельного внимания заслуживает изменение условий для ИТ-компаний:
тариф страховых взносов в пределах единой предельной базы увеличивается с 7,6% до 15%. Фактически это означает сокращение объёма налоговых преференций, на которые отрасль опиралась в последние годы.
Трудовое законодательство: МРОТ, профессии и «цифра»
С 1 января 2026 года федеральный минимальный размер оплаты труда составит 27 093 рубля в месяц (против 22 440 рублей в 2025 году). Это напрямую повлияет не только на фонд оплаты труда, но и на расчёт пособий, компенсаций и страховых взносов.
Вводится обновлённый Общероссийский классификатор профессий и должностей — ОК 016-2025. Для работодателей это означает необходимость:
- пересмотра штатных расписаний,
- актуализации должностных инструкций,
- корректировки трудовых функций работников с учётом новых кодов.
Наконец, завершается переход на электронные трудовые книжки. Все новые сотрудники с 2026 года оформляются исключительно в электронном формате. Бумажная трудовая книжка сохранится только у тех работников, которые до конца 2025 года подадут соответствующее заявление.
Что это означает для бизнеса на практике
Изменения 2026 года нельзя назвать точечными. Они системно повышают фискальную нагрузку, усиливают формализацию трудовых и налоговых процессов и одновременно сокращают пространство для региональных и договорных «настроек», к которым бизнес активно прибегал в последние годы.
В этих условиях ключевая задача компаний не столько «привыкнуть» к новым ставкам, сколько заранее перестроить внутренние процессы.
1. Пересмотр договоров с учётом новой ставки НДС
Повышение ставки НДС до 22% требует ревизии действующих и планируемых договоров, особенно долгосрочных.
Риски возникают в случаях, когда:
- цена зафиксирована «включая НДС»;
- отсутствуют оговорки о налоговых изменениях;
- договоры предусматривают поставки или оказание услуг после 1 января 2026 года.
На практике это может привести к ситуации, когда дополнительная налоговая нагрузка ложится на поставщика за счёт его маржи. Юридически корректным решением становится включение или актуализация налоговых оговорок, а также пересмотр коммерческих условий с ключевыми контрагентами уже в 2025 году.
2. Оценка рисков утраты освобождения от НДС на УСН
Снижение порога выручки до 20 млн рублей фактически делает освобождение от НДС на УСН исключением, а не правилом.
Бизнесу важно:
- спрогнозировать выручку на 2025–2026 годы;
- оценить структуру клиентов (готовность принимать НДС к вычету);
- заранее выстроить учёт и документооборот, связанные с НДС.
Резкий «вход» в НДС без подготовленной бухгалтерии и договорной базы часто приводит не только к ошибкам, но и к повышенному вниманию со стороны налоговых органов в первые налоговые периоды.
3. Аудит зарплат руководства и ИТ-персонала
Новые правила по страховым взносам делают формальные схемы с заниженной зарплатой руководителей экономически и юридически уязвимыми. Доначисление взносов исходя из МРОТ становится прямой обязанностью работодателя, а не предметом спора.
Для ИТ-компаний дополнительным фактором становится рост тарифа взносов до 15%, что:
- увеличивает стоимость персонала;
- снижает эффект ранее действовавших льгот;
- требует пересмотра финансовых моделей и бюджетирования.
Игнорирование этих изменений повышает риск доначислений и претензий при проверках.
4. Подготовка к кадровым изменениям и обновлению документации
Рост МРОТ, введение нового классификатора профессий и полный переход на электронные трудовые книжки означают необходимость комплексной кадровой ревизии.
В зоне внимания:
- соответствие окладов минимальным требованиям;
- корректность наименований должностей и трудовых функций;
- актуальность локальных нормативных актов;
- готовность кадровых служб к полностью электронному взаимодействию.
Формальный подход здесь чреват не только трудовыми спорами, но и административной ответственностью.
2026 год повышает цену ошибок как в налоговом, так и в трудовом аспекте. В новых условиях выигрывают не те, кто реагирует постфактум, а те, кто уже в 2025 году закладывает изменения в договоры, бюджетирование и кадровую политику.
Для бизнеса это вопрос не столько соблюдения закона, сколько управляемости рисков.