В рамках налоговой реформы 1 января 2026 года повышается базовая ставка НДС с 20% до 22%. Такой переход требует от предприятий тщательных подготовительных работ. В этом им поможет 1С. Программы, такие как «1С:Управление нашей фирмой» (1С:УНФ), «1С:Розница» и «1С:Рабочее место кассира» (1С:РМК), уже адаптированы к изменениям.
Ранее мы рассказали, как подготовить 1С:УНФ, 1С:Розницу и 1С:РМК к новой ставке, а сейчас остановимся подробнее на оформлении операций переходного периода в этих решениях. Ранее в блоге мы также рассматривали отражение операций, которые затрагивают переход на новую ставку НДС 22% в программе «1С:Бухгалтерия».
Переход на новую ставку НДС 22%: как отразить в 1С
Ставка НДС повышается до 22%. Бизнес может столкнуться с непростой задачей: как работать с договорами, заключенными по старой ставке, если их исполнение приходится на новый налоговый период? Когда часть обязательств исполняется в 2025 году (по ставке 20%), а часть в 2026 году (по ставке 22%), возникает неоднозначность в учете НДС. Переходный период таит немало «сюрпризов»: разберем ситуации с отражением операций в переходный период.
Акт оформлен в декабре 2025 г., а счет-фактура будет в январе 2026 г.
Возникает вопрос: какую ставку указывать в счете‑фактуре, если первичный документ оформлен в декабре 2025 г. со ставкой 20%, а счет‑фактура выставляется в январе? Ответ: в счете‑фактуре будет 20%. Ставка определяется датой отгрузки (оформления первички), не датой составления счёта‑фактуры. Важно! Счет‑фактура должен быть выставлен не позднее 5 календарных дней с даты отгрузки. Если срок выпадает на 2026 (ставка 22%), в документе указывается 20%, что действовала на момент отгрузки. Так, при оформлении счета‑фактуры в 2026 г. ставка прежняя, если отгрузка в 2025 г.
Отгрузка была в 2025 году, а оплата будет в 2026 году
Может возникнуть ситуация, когда отгрузка в 2025, а оплата в 2026 после повышения. Как формируются налоговые обязательства сторон? Налоговая база определяется на дату отгрузки, не получения оплат. В 2025, при отгрузке, продавец обязан: начислить по ставке 20%, выставить счет‑фактуру с этой ставкой. В 2026, при получении оплат: пересчитывать НДС не надо, ставка остается 20%. Последствия для продавца: НДС исчисляется в момент отгрузки по ставке 20%, поступление оплат не влечет доп. обязательств, не надо корректировать счет‑фактуру. Для покупателя: право на вычет возникает в 2025 г., ставка 20%, даже если оплата была в 2026 г., документы должны подтверждать дату отгрузки в 2025 г.
Предоплата была внесена в 2025 году, а отгрузка будет в 2026 году
Если аванс получен в 2025 г. (ставка 20%), а отгрузка будет в 2026 году (когда ставка 22%), расчет НДС становится двухэтапным. При поступлении аванса надо: исчислить НДС по расчетной ставке, выставить счет‑фактуру на аванс, уплатить налог в бюджет. При отгрузке в 2026 г.: база исчисляется по ставке 22%, НДС с аванса принимается к вычету, возникает разница в 2% между старым/новым налогом. Как поступить с этим? Если продавец берет разницу на себя, он уплачивает НДС по ставке 22%, а к вычету принимает 20%. Доп. документы не нужны. Если доплачивает покупатель, то это не считается доходом продавца. Надо перечислить в бюджет и в назначении указать «Доплата НДС в размере 2%». Продавец выставит счет‑фактуру на увеличение аванса.
Программы «1С:Управление нашей фирмой», «1С:Розница» и «1С:Рабочее место кассира» поддерживают данный сценарий. Создайте документ «Счёт‑фактура» с видом операции «Корректировка аванса» на основании «Поступления на счёт». Далее в поле расшифровки аванса нажмите на кнопку «Корректировка НДС аванса» и выберите счет‑фактуру 2025 года. Суммы и ставка в решениях заполнятся автоматически.
Возврат товаров в 2026 году: как оформить НДС
Порядок возврата товара изменится в связи с повышением НДС. Как отразить это, при возврате товара, купленного ранее? Продавец обязан: выставить счет‑фактуру на цену возвращенных товаров, зарегистрировать в книге покупок, уменьшить базу по НДС за квартал, когда был возврат (не зависит от того, успел ли покупатель принять товар к учету). Покупатель возвращает товар по цене, по которой купил, и разница на него не ложится. Расчет с бюджетом ведет продавец корректировочным документом. Как это работает для продавца? Он фиксирует это в системе, выставляет счет‑фактуру, где: указывает первоначальную цену, отражает сумму к уменьшению, регистрирует документ в книге покупок за квартал возврата, уменьшает НДС к уплате в декларации.
Счет был выставлен в 2025 году, а оплата и отгрузка стоят на 2026 год
Если формируется счет в 2025 г., а оплата/отгрузка стоят на 2026 г. (ставка 22%), надо отразить налог в документе. Так как реализация состоится в 2026 г., в счете надо указать ставку НДС 22%, даже если он оформляется в 2025 г. Это позволит избежать пересчета и корректировок после начала года, зафиксировать условия сделки обеих сторон, исключить разночтения при оплате и оформлении первичных документов. Важно! В договоре рекомендуется прописать: «Ставка НДС 22% применяется с 01.01.2026 в соответствии с действующим законодательством».
Как внести ставку 22% в 2025 году в программных решениях 1С? В большинстве учетных систем до 01.01.2026 ставка 22% не будет отображаться в стандартном списке доступных ставок. Чтобы указать ее вручную в поле выбора ставки НДС выберите опцию «Другая» или же «Ручная настройка». Введите значение 22 (без знака % - система 1С добавит его автоматически). Убедитесь, что сумма НДС, а также еще и итоговая стоимость пересчитываются корректно. Сохраните документ и проверьте отображение ставки в печатной форме.
Что делать, если возникли сложности? Если у вас: не получается вручную задать ставку 22%, система блокирует сохранение документа, есть вопросы по оформлению, вы можете: обратиться к нам и получить консультацию специалистов по работе с учётными программами.