С 1 января 2026 года вступает в силу Федеральный закон № 425-ФЗ, который устанавливает новую ставку НДС в размере 22% вместо 20%. Это означает, что всем, кто использует кассовые аппараты, необходимо обновить программное обеспечение и настроить кассу для работы с новой ставкой.
В этой статье мы рассмотрим ключевые ситуации, касающиеся оформления кассовых чеков в переходный период, согласно методическим рекомендациям от ФНС России.
Общие рекомендации:
- Обновление программного обеспечения: Обратитесь к поставщику Вашего кассового оборудования для получения обновлений программного обеспечения, поддерживающих ставку НДС 22%.
- Настройка кассы: В настройках кассового аппарата необходимо добавить или изменить ставку НДС на 22%.
- Проверка корректности: После обновления и настройки кассы, проведите тестовые продажи с новой ставкой, чтобы убедиться в правильности формирования чеков.
Ключевые ситуации и правила оформления чеков:
Ситуация 1: Возврат товара, купленного ДО 2026 года
- Правило: При возврате товара, приобретенного до 01.01.2026 по ставке НДС 20%, в чеке возврата, оформленном после 01.01.2026, необходимо указывать ставку НДС, которая была указана в исходном чеке (20%).
- Действия:В чеке возврата указывается "признак расчета" (тег 1054) со значением 2 "Возврат прихода".
Указывается ставка НДС 20%.
Ситуация 2: Исправление ошибок в старых чеках
- Правило: Если ошибка в чеке от 2025 года обнаружена в 2026 году, порядок действий зависит от того, приняла ли ФНС России этот чек.
- Если ФНС России приняла некорректный чек:Формируется чек коррекции на обратную операцию (с ошибочными реквизитами) со ставкой НДС 20%.
Формируется чек коррекции с исправленными данными со ставкой НДС 20%. - Если ФНС России не приняла чек:Чек коррекции на обратную операцию не требуется.
Формируется только чек с исправленными данными со ставкой НДС 20%.
Ситуация 3: Авансовые платежи с отсрочкой реализации
- Правило: При получении аванса до 01.01.2026 применяется ставка НДС 20/120. При отгрузке товара в 2026 году применяется ставка НДС 22%.
- Действия:
При получении авансового платежа ДО 01.01.2026:Указывается "признак способа расчета" (тег 1214) со значением 1 или 2 (ПРЕДОПЛАТА/ПРЕДОПЛАТА 100%).
Указывается ставка НДС 20/120.
Если часть авансов получена в 2026 году до отгрузки:Указывается ставка НДС 22/122.
При отгрузке товара в 2026 году:Указывается "признак способа расчета" (тег 1214) со значением 4 (ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ).
Указывается ставка НДС 22%. - Важно: Если клиент не доплатит разницу НДС (2%), то при реализации исходим из того, что договорная цена уже содержит НДС. Рассчитываем его по ставке 22/122.
Ситуация 4: Товар отгружен в 2025, оплачен в 2026
- Правило: Если товар отгружен до 01.01.2026, а оплачен в 2026 году, применяется ставка НДС 20%.
- Действия:
При отгрузке товара (ДО 01.01.2026):Формируется чек на предмет расчета без его оплаты.
Указывается ставка НДС 20%.
При получении оплаты (в 2026 году и позже):Формируется чек оплаты кредита.
Указывается ставка НДС 20%.
Главные выводы:
- Ставка НДС в чеке зависит от даты операции, а не от даты оформления чека.
- При возвратах, корректировках и авансах – всегда используем ставку, действовавшую на момент первоначальной операции.
- С 2026 года – новые операции оформляются со ставкой 22%.
Кому это касается:
Эти изменения касаются всех, кто использует кассовые аппараты: розничные магазины, кафе, рестораны, парикмахерские, услуги, производство – все, кто работает через ККТ.
Рекомендации:
- Внимательно изучите методические рекомендации ФНС России.
- Обратитесь к поставщику кассового оборудования за консультацией и поддержкой.
- Проведите обучение персонала по новым правилам оформления чеков.
- Своевременно обновите и настройте кассовое оборудование.
Надеюсь, эта информация поможет Вам подготовиться к переходу на новую ставку НДС. Если у Вас возникнут дополнительные вопросы, пожалуйста, обращайтесь.