В 2025 году контрольно‑надзорная среда претерпевает существенные изменения, которые напрямую затронут бизнес. Разберёмся, к чему готовиться, какие риски учитывать и как выстроить работу, чтобы избежать неприятных сюрпризов от проверяющих органов.
Что изменилось с 2025 года?
Напомним: до 2025 года действовал мораторий на внеплановые проверки бизнеса — он был введён Постановлением Правительства РФ от 10.03.2022 № 336. Однако теперь «заморозка» сохраняется только для плановых контрольных мероприятий — и то с оговорками. Для объектов с высокой категорией риска плановые проверки по‑прежнему проводятся в полном объёме.
Это значит: сейчас государство вновь вправе инициировать внеплановые проверки — и оснований для них стало больше.
Главные тренды в контрольно‑надзорной деятельности
Сегодня государство делает ставку на:
- цифровизацию — все больше данных о бизнесе собирается и анализируется в электронном виде;
- прозрачность — деятельность компаний становится более открытой для контролирующих органов;
- публичную оценку добросовестности — репутация бизнеса теперь напрямую влияет на частоту и интенсивность проверок;
- расширение списка индикаторов риска — чем больше «тревожных сигналов», тем выше вероятность внеплановой проверки;
- профилактику вместо карательных мер — для добросовестных предпринимателей акцент смещается на предупреждение нарушений;
- ужесточение ответственности — за игнорирование требований или уклонение от проверок санкции становятся строже.
Главный принцип: нарушение должно обходиться дороже, чем соблюдение правил.
Кто и что проверяет?
Бизнес может оказаться в поле зрения разных ведомств — от МЧС до Роскомнадзора. Чтобы понять, какие требования к вам предъявляются, обратитесь к Единому реестру видов контроля (ЕРВК).
Основные виды надзора: краткий обзор
Большинство ИП и компаний подпадают под контроль следующих ведомств:
- МЧС России — госпожнадзор, ГО и ЧС.
- Роструд — соблюдение трудового законодательства.
- ФНС России — налоговый и валютный контроль, проверка ККТ.
- Роспотребнадзор — санэпиднадзор, защита прав потребителей.
- Роскомнадзор — персональные данные, реклама.
- МВД России — контроль за иностранными работниками.
- Ростехнадзор — промышленная безопасность, электроэнергетика.
- СФР — социальное и пенсионное страхование, «травматизм».
- Прокуратура — общий надзор за соблюдением законов.
Как работают контрольные и профилактические мероприятия?
Надзорные органы проводят два типа мероприятий:
1.Контрольные мероприятия (КМ) — инспектор проверяет, как бизнес выполняет обязательные требования, могут быть плановые и внеплановые. При выявлении нарушений:
- выдаётся предписание;
- возможно привлечение к административной ответственности.
2.Профилактические мероприятия — цель не наказать, а предупредить нарушения. Формы:
- профивизиты;
- предостережения;
- самообследование и др..
По итогам профилактики к ответственности не привлекают.
Как определяется категория риска?
Периодичность проверок и визитов напрямую зависит от категории риска, присвоенной вашему предприятию. Чем она выше — тем чаще приходят инспекторы.
Общие правила категорирования:
Правило 1. Чем выше потенциальная опасность объекта, тем выше категория риска.
Правило 2. Нарушения повышают категорию риска.
Правило 3. Риск можно снизить, если:
- проходить добровольную сертификацию;
- проводить независимую оценку соблюдения требований;
- внедрять систему внутреннего контроля;
- страховать риски и т. д.
Важно: индикаторы риска анализирует искусственный интеллект, который сверяет данные из разных баз (ФНС, СФР, МВД и др.). Срабатывание индикатора — повод для внеплановой проверки.
Основания для внеплановых проверок с 2025 года
Теперь внеплановые контрольные мероприятия могут быть инициированы в следующих случаях:
- по поручению Президента или Правительства РФ;
- по требованию прокурора;
- при срабатывании индикатора риска;
- при уклонении от обязательного профилактического визита.
Типичные налоговые нарушения: чего ждать от проверок?
С отменой моратория мы наблюдаем рост запросов на налоговый аудит — предприниматели хотят заранее выявить слабые места и подготовиться к визиту инспекторов.
Чаще всего проверяющие выявляются следующие нарушения:
- несоблюдение процедуры должной осмотрительности при выборе контрагентов;
- доначисление НДС и налога на прибыль из‑за слабого контроля за первичными документами;
- несвоевременное списание кредиторской задолженности по прекратившим деятельность контрагентам;
- ошибки в учёте основных средств (неверное определение амортизационной группы, срока полезного использования);
- нарушения в налоговом учёте лизинговых операций;
- неправильное оформление давальческого сырья;
- расходы на ГСМ без путевых листов;
- экономически необоснованные расходы;
- приобретение материалов и товаров без документов;
- расхождения между налоговой отчётностью и регистрами учёта;
- ошибки в декларации по НДС (неверное отражение сумм налога с авансов);
- доначисление налога на прибыль по не подтверждённым документально премиям.
Как подготовиться к внеплановой проверке?
Чтобы минимизировать риски, рекомендуем:
1.Проверить документацию:
- убедитесь в полноте и правильности оформления всех операций;
- проконтролируйте наличие первичных документов.
2.Анализировать экономическую обоснованность сделок — каждое действие должно иметь чёткое деловое обоснование.
3.Провести процедуру должной осмотрительности в отношении контрагентов — это снизит риски претензий по НДС и налогу на прибыль.
3.Организовать инвентаризацию имущества и обязательств — сверить фактические данные с учётными.
4.Подготовить сотрудников:
- объясните, как вести себя при визите проверяющих;
- определите ответственных за взаимодействие с инспекторами.
5.Оценить налоговые риски:
- проверьте вычеты по НДС и обоснованность расходов;
- проанализируйте доходы и расходы по налогу на прибыль;
- пересмотрите расчёты по зарплатам и взносам;
- оцените договоры с ИП и самозанятыми;
- изучите риски взаимозависимости с контрагентами;
- исключите взаимодействие с «техническими» контрагентами.
Вывод
Сейчас бизнесу нужно быть особенно внимательным к соблюдению требований. Отмена моратория на внеплановые проверки означает, что государство вновь активно использует этот инструмент контроля. Однако при грамотной подготовке и системном подходе к управлению рисками вы сможете избежать большинства проблем.
Ваша задача — не ждать проверки, а заранее выстроить процессы так, чтобы любой инспектор увидел: ваш бизнес работает прозрачно, законно и ответственно.
«1С:Бухобслуживание.Ленбаланс» - Санкт-Петербург: 8 (800) 222-21-75
Управлять бизнесом проще, когда финансовые процессы работают, как часы. Узнайте, как мы может помочь именно вам.