Новый год традиционно становится испытанием для бухгалтерии малого и среднего бизнеса. Но январь 2026-го — это не просто начало отчетного периода. Это старт масштабной налоговой реформы, которую эксперты называют самым значительным событием за последние 25 лет. Разбираемся, что конкретно изменилось и какие шаги нужно предпринять уже сейчас.
Налоговая революция: главные изменения января
НДС вырос до 22%. С 1 января базовая ставка увеличилась с 20% до 22%. Льготная ставка 10% на продукты питания и медикаменты сохранилась. Но главная проблема не в самом повышении — критично то, что изменились правила игры для упрощенки.
Порог освобождения от НДС на УСН снизился с 60 до 20 миллионов рублей годового дохода. Теперь значительно больше компаний на упрощенке попадают под обязанность платить НДС. При превышении лимита в течение месяца обязанность уплачивать НДС возникает с первого числа следующего месяца.
Для тех, кто превысил лимит, действуют особые ставки: 5% при годовом доходе от 20 до 250 млн рублей (без права на вычет), 7% при доходе от 250 до 450 млн рублей (также без вычета) и стандартные 22% с правом на вычет входного НДС.
Изменение сроков уплаты. НДС перечисляется на единый налоговый счет (ЕНС) не позднее 28 числа каждого месяца. Важное нововведение: если крайний срок выпадает на выходной или праздник, платеж нужно внести в предыдущий рабочий день, а не переносить на следующий. Это кардинальное изменение привычной практики.
Страховые взносы ИП. Фиксированный платеж за себя вырос до 57 390 рублей в год (в 2025 было 53 658 рублей). Дополнительно платится 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей, но не более 321 818 рублей. Общая максимальная сумма взносов за 2026 год — 379 208 рублей.
Для ИП, совмещающих предпринимательство с частной практикой (адвокаты, нотариусы, медиаторы), теперь действует правило однократной уплаты фиксированных взносов с совокупного дохода от всех видов деятельности.
Критические сроки января 2026
До 28 января:
- Первый платеж по НДС за IV квартал 2025 года (для плательщиков НДС)
- Авансовые платежи по налогу на прибыль (для организаций на ОСНО)
- Уведомление об исчисленных страховых взносах за декабрь 2025 года (если применимо)
До 27 января:
- НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 января 2026 года
До 30 января:
- Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2025 год
- Персонифицированные сведения о физлицах за декабрь 2025 года в СФР
До 25 февраля:
- Декларация по НДС за IV квартал 2025 года
Онлайн-кассы: технические обновления обязательны
С 1 января вступили новые требования к контрольно-кассовой технике. Это не формальность — невыполнение грозит серьезными штрафами.
Обязательная детализация чеков. Теперь в кассовом чеке необходимо указывать наименование товара, его количество и цену за единицу. Укрупненные позиции типа «товар» или «услуги мастерской» больше не проходят. Это касается всех, включая торговлю на открытых прилавках.
Новая ставка НДС в настройках. Все кассы, работающие с НДС, должны выдавать чеки с новой ставкой 22%. Для этого необходимо перепрошить кассовое оборудование, обновить программное обеспечение и внести изменения в прайс-листы. Чеки со старой ставкой считаются нарушением закона.
Модуль ТС ПИоТ для маркированных товаров. С 7 января 2026 года продажа маркированной продукции без специального сертифицированного модуля ТС ПИоТ (транспортная система проверки информации о товаре) запрещена. Этот модуль обеспечивает связь кассы с системой «Честный ЗНАК» и проверяет легальность кодов маркировки.
Требование распространяется на всех продавцов маркированных товаров — от одежды и обуви до лекарств и электроники. Для облачных касс интеграцию проводит провайдер, но владелец должен убедиться, что это сделано.
Агенты и посредники. С 2026 года изменился порядок оформления чеков для посредников. Агенты обязаны указывать в чеках реквизиты поставщика. Иначе выручка будет признана доходом агента со всеми налоговыми последствиями.
Ужесточение штрафов. Хотя окончательные цифры еще обсуждаются, ожидается значительное увеличение штрафов за нарушения 54-ФЗ. За неприменение онлайн-кассы для ИП штрафы могут вырасти с 10 до 30 тысяч рублей, для юрлиц — с 30 до 150 тысяч рублей.
Критический взгляд экспертов
Людмила Елина, ведущий эксперт издательства «Главная книга», на вебинаре отметила: понижение порога освобождения от НДС на УСН до 20 миллионов рублей кардинально меняет ландшафт малого бизнеса. Многие компании, годами работавшие на упрощенке без НДС, внезапно оказались в зоне риска.
Александр Бажин, эксперт по ККТ, ЭДО и маркировке, подчеркивает: владельцы бизнеса недооценивают технические требования к кассам. Перепрошивка — это не просто обновление программы. Это комплексная задача, включающая изменение всей товароучетной системы, прайс-листов и договоров.
Даниил Егоров, глава ФНС, настаивает на необходимости изменения правила переноса сроков уплаты налогов. По его мнению, перенос на предыдущий рабочий день перед выходными дисциплинирует налогоплательщиков и улучшает собираемость бюджета. Однако это создает дополнительное давление на бухгалтерию, особенно в конце года.
Практический чек-лист на январь
Налоги и взносы:
- Проверьте, не превысили ли вы в 2025 году порог 20 млн рублей на УСН
- Если превысили — подготовьтесь к уплате НДС с соответствующего месяца
- Внесите авансовые платежи по НДС (28 января) и прибыли (28 января)
- Перечислите НДФЛ с зарплаты за 1-22 января (до 27 января)
- Сдайте расчет по страховым взносам за 2025 год (до 30 января)
Онлайн-кассы:
- Обновите программное обеспечение кассы под ставку НДС 22%
- Перепрошейте фискальный регистратор
- Измените реквизиты НДС в настройках чека
- Обновите все прайс-листы и карточки товаров
- Проверьте подключение модуля ТС ПИоТ (для маркированных товаров до 7 января)
- Настройте детализацию позиций в чеках (наименование, количество, цена)
- Обновите договоры с поставщиками для агентов
Стратегическое планирование:
- Проанализируйте прогноз доходов на 2026 год
- Рассчитайте налоговую нагрузку при текущем режиме
- Оцените целесообразность смены системы налогообложения
- Пересмотрите финансовые планы с учетом повышения НДС
- Обновите ценовую политику
- Проведите аудит контрагентов на предмет налоговых задолженностей
Документооборот:
- Обновите шаблоны договоров с учетом НДС 22%
- Внесите изменения в коммерческие предложения
- Проверьте соответствие бухгалтерского и налогового учета
- Настройте систему напоминаний о новых сроках платежей
Как не утонуть в январских сроках
В январе 2026 года ключевая проблема не в знании правил, а в контроле сроков и сумм.
Финчётко автоматически собирает налоги, взносы и обязательства бизнеса в один календарь:
— показывает, какие платежи и отчеты обязательны именно для вашего режима
— считает суммы с учетом НДС 22%, УСН, взносов и ЕНС
— заранее предупреждает о дедлайнах и рисках штрафов
Если вы хотите пройти январь без авралов и доначислений — проверьте свой бизнес в Финчётко за 15 минут.
Риски, которые нельзя игнорировать
Автоматический переход на НДС. Если ваш доход превысил 20 миллионов в течение 2025 года, вы автоматически становитесь плательщиком НДС с начала следующего месяца. Это происходит без вашего участия. Отсутствие подготовки к этому может привести к доначислениям, штрафам и пеням.
Банковский эквайринг. С 2026 года отменяется мораторий на НДС для банковских операций эквайринга. Налог по ставке 22% будет взиматься с комиссии (обычно 1,5-2,5% от суммы покупки). Для бизнеса на УСН и ПСН это означает прямое удорожание приема безналичных платежей без права на вычет входного НДС.
Патентная система. Многие виды деятельности больше не доступны на патенте из-за снижения лимита доходов. ИП на патенте с розничной торговлей должны либо пересчитать налоги с даты начала действия патента, либо перейти на УСН с уплатой НДС.
Льготы по страховым взносам. С 2026 года отменяется большинство льгот по страховым взносам для МСП. Тариф 15% сохранится только для приоритетных отраслей, утверждаемых Правительством. При этом доля доходов от основного вида деятельности должна быть не менее 70% от общей суммы.
Выводы и рекомендации
Налоговая реформа 2026 года — это не разовое событие, а новая реальность для малого и среднего бизнеса. Ключевой вывод: пассивное ожидание и работа «как раньше» больше не вариант. Налоговая нагрузка выросла, требования ужесточились, автоматизация контроля усилилась.
Стратегия выживания проста: действовать на опережение. Проведите аудит своего бизнеса уже в январе. Проверьте соответствие всех технических систем новым требованиям. Рассчитайте прогнозную налоговую нагрузку на весь 2026 год и при необходимости скорректируйте бизнес-модель.
Инвестируйте в автоматизацию бухгалтерского учета. Современные облачные решения уже адаптированы под новые правила и помогут избежать ошибок. Помните: штраф за неправильный чек или просроченный платеж может обнулить всю месячную прибыль.
И самое важное: не пытайтесь разобраться во всем самостоятельно. Налоговое законодательство стало слишком сложным для универсального понимания. Привлекайте профессиональных бухгалтеров и налоговых консультантов — это не расход, а инвестиция в стабильность вашего бизнеса.
Важно: Информация актуальна на 17 декабря 2025 года. Следите за обновлениями законодательства через официальные источники ФНС и профессиональные бухгалтерские издания.
📚 Наш Telegram-канал — про деньги в бизнесе по-взрослому
Здесь предприниматели МСБ разбираются:
- как считать маржу, ДДС, ОПиУ и баланс без лишней теории;
- как переживать налоговые изменения без кассовых разрывов;
- где бизнес теряет деньги — и как это вовремя увидеть.
Внутри — практичные разборы, чек-листы, калькуляторы и реальные кейсы.
Каждый материал — про цифры, решения и результат, а не про «почитать».