В последние годы статус "самозанятого" или "плательщика налога на профессиональный доход (НПД)" стал одной из самых обсуждаемых и популярных форм легализации доходов для многих россиян. От фрилансеров и репетиторов до мастеров маникюра и курьеров – НПД предлагает кажущуюся простоту и низкие налоговые ставки. Но так ли все безоблачно? Сегодня "Суть Закона" разбирается в деталях: кому подходит самозанятость, какие у нее преимущества и риски, и на что обратить внимание, чтобы не попасть впросак.
Что такое самозанятость (НПД)?
Налог на профессиональный доход (НПД) – это специальный налоговый режим, введенный для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих доход от своей профессиональной деятельности без привлечения наемных работников. Он позволяет легально вести деятельность, платить налоги по низкой ставке и не иметь сложного бухгалтерского учета.
Кому подходит НПД?
Практически любому, кто оказывает услуги или продает товары собственного производства, не имея при этом работодателя или наемных сотрудников. Это могут быть:
• Репетиторы, дизайнеры, программисты, копирайтеры.
• Мастера по ремонту, бьюти-сфере, фотографы, видеографы.
• Курьеры, таксисты.
• Люди, сдающие жилье в аренду.
• И многие другие.
Основные преимущества самозанятости:
1. Низкие налоговые ставки:
• 4% с дохода от физических лиц.
• 6% с дохода от юридических лиц и ИП.
Это значительно ниже, чем НДФЛ (13%) или налоги для ИП на других режимах.
2. Простота регистрации и учета: Весь процесс происходит через мобильное приложение "Мой налог". Не нужно сдавать декларации, вести сложный учет. Приложение само формирует чеки и рассчитывает налог.
3. Легальность дохода: Вы получаете официальный статус, можете подтвердить свой доход для банка (например, при получении кредита) или визы.
4. Совмещение с основной работой: Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору. Доходы по трудовому договору облагаются НДФЛ, а от самозанятости – НПД.
5. Налоговый вычет: При регистрации предоставляется единовременный налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который постепенно уменьшает сумму налога к уплате.
6. Отсутствие обязательных страховых взносов: В отличие от ИП, самозанятые не обязаны платить фиксированные взносы в ПФР и ФОМС. Пенсионный стаж и баллы начисляются только при добровольной уплате взносов.
Подводные камни и риски (что нужно знать):
1. Ограничения по доходу: Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей. При превышении этого лимита вы автоматически теряете право на НПД и обязаны перейти на другой налоговый режим (например, ИП на УСН).
2. Ограничения по видам деятельности:
• Нельзя продавать подакцизные товары (алкоголь, табак) и товары, подлежащие обязательной маркировке.
• Нельзя заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых.
• Нельзя перепродавать товары (только собственного производства).
• Нельзя работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору.
3. Нет трудового стажа и социальных гарантий: Отсутствие обязательных взносов означает, что у самозанятых нет полноценных социальных гарантий:
• Нет оплачиваемых больничных листов (только при добровольном страховании).
• Нет оплачиваемых отпусков.
• Пенсионные баллы и стаж не формируются (только при добровольных отчислениях в СФР).
4. Риск "переквалификации" отношений: Это самый серьезный риск! Если налоговая служба посчитает, что ваши отношения с заказчиком на самом деле являются трудовыми (например, вы работаете только на одного заказчика, выполняете строго определенные функции, имеете фиксированный график, рабочее место и т.д.), то договор гражданско-правового характера (ГПХ) могут переквалифицировать в трудовой.
• Последствия переквалификации: Заказчика обяжут уплатить все налоги и страховые взносы за вас как за наемного работника (НДФЛ 13% + страховые взносы ~30%!), а вас могут привлечь за незаконное предпринимательство (если доход превышает 2,4 млн. руб. и не был уплачен НДФЛ).
• Как избежать: Иметь несколько заказчиков, не иметь фиксированного рабочего графика, не подчиняться внутреннему распорядку компании, четко формулировать предмет договора ГПХ (конкретная услуга/работа, а не трудовая функция).
5. Работа с юридическими лицами:
• Самозанятый не может оказывать услуги своему бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло менее двух лет. Это сделано для борьбы со схемами ухода от налогов, когда сотрудников массово переводят на самозанятость.
Как стать самозанятым и начать работать:
1. Скачайте приложение "Мой налог".
2. Пройдите регистрацию: По паспорту, через портал Госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
3. При каждой оплате от клиента: Формируйте чек в приложении "Мой налог" и отправляйте его клиенту.
4. Платите налог: Приложение самостоятельно рассчитывает сумму налога за предыдущий месяц и присыла