⏩Риски: с 1 января 2026 года при выходе участника из ООО нужно удерживать НДФЛ с дохода от реализации его доли независимо от того, как долго участник владел долей; для иноагентов вводится повышенная ставка НДФЛ 30% и др.
⏩Возможности: с 1 сентября 2026 года можно подавать досрочное уведомление по НДФЛ. С 1 января 2026 года от НДФЛ освобождены расходы на полис ДМС при командировке за границу; для предоставления вычета на детей будут учитываться только доходы основной налоговой базы; расширена возможность получения вычета на оплату фитнеса родителям-пенсионерам и др.
Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ внес значительные поправки в НК РФ, в том числе, в части НДФЛ.
С 1 января 2026 года:
- вводится условие о непрерывном сроке владения недвижимостью и иным имуществом для освобождения дохода от НДФЛ при продаже;
- изменен порядок обложения НДФЛ доходов, полученных участником - резидентом РФ при выходе из ООО. Такие доходы облагаются НДФЛ независимо от того, как долго участник владел долей;
- можно будет получить социальный вычет на оплату физкультурно-оздоровительных услуг родителей – пенсионеров;
- налоговый вычет при прохождении ГТО можно получить не только при условии прохождения диспансеризации, но и профилактического медосмотра определенных групп взрослого населения;
- для предоставления стандартного вычета на детей будут учитываться только доходы основной налоговой базы, исчисленные нарастающим итогом с начала налогового периода;
- вводится порядок определения расходов на приобретение доли участия в уставном капитале, полученной при реорганизации юрлица;
- меняется порядок предоставления инвестиционного налогового вычета;
- размер ставки НДФЛ зависит от того, является ли получатель дохода иностранным агентом. В отношении физлиц, которые в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен доход, имели этот статус, применяется ставка 30%;
- физлица обязаны декларировать иной доход и платить налог не только при его полном, но и при частичном неудержании налоговым агентом;
- организаторы азартных игр признаются налоговыми агентами независимо от размера выигрыша, даже если сумма дохода менее 15 тыс. руб.
С 1 сентября 2026 года можно уменьшить количество уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ. Для этого в одном уведомлении можно отражать суммы НДФЛ отдельно за периоды с 1-го по 22-е и с 23-го по последнее число текущего и каждого будущего месяцев налогового периода. Повторно подавать уведомления за эти периоды нужно, только если сумма фактически исчисленного и удержанного НДФЛ окажется больше заявленной суммы.
* Статья содержит ссылки на правовые акты и аналитические материалы СПС КонсультантПлюс. Для полноценного изучения материала оставьте заявку на сайте и получите демо-доступ к системе на 48 часов.