Потребность пополнять бюджет становится всё острее. А значит — налоговая активно ищет, где и у кого можно доначислить налоги. И, к сожалению, самозанятые всё чаще попадают в фокус внимания.
Если раньше под прицелом были ИП и ООО, то теперь логика та же, но цель — налог на профессиональный доход (НПД).
Как это работало раньше?
Раньше популярной была такая схема:
- ИП или компания не подали уведомление о применении УСН
- Но при этом годами сдавали декларации по УСН
- Налоговая их принимала и претензий не предъявляла
А потом, спустя три года, инспекция вдруг «обнаруживала», что уведомления нет, и заявляла: «Значит, вы всё это время были на общей системе. Платите НДС и налог на прибыль». Предприниматели шли в суд — и в большинстве случаев выигрывали. Суды справедливо указывали: если налоговая годами принимала декларации и деньги, значит, она фактически признавала режим. А менять позицию задним числом — незаконно.
Теперь та же логика — но уже против самозанятых
Сегодня налоговая всё чаще:
- снимает с учёта по НПД
- аннулирует чеки
- и доначисляет НДФЛ 13% за последние 3 года (а это в 2–3 раза больше налога)
Основания могут быть формально любые:
- параллельный статус ИП
- наёмные работники
- «не тот» вид деятельности
- операции вне НПД
Главное — чтобы сумма доначислений была «интересной» для инспекции.
Реальный кейс: как из 4% получилось +572 000 ₽
Женщина сдавала квартиру за 100 000 ₽ в месяц:
- арендатор — физлицо
- налог — 4%, всё корректно
Но был нюанс: в момент регистрации самозанятости она одновременно была ИП. ИП она закрыла позже установленного законом срока — не в течение месяца, а спустя несколько месяцев. В октябре 2025 года (!) налоговая:
- аннулировала её самозанятость
- заявила, что доходы нужно облагать как у обычного физлица
Результат:
- 13 000 ₽ доплаты за каждый месяц
- 10 месяцев 2022 года
- весь 2023 и 2024
- 10 месяцев 2025
👉 Итого: 572 000 ₽ + пени и штрафы
Почему решение налоговой спорное?
Если внимательно изучить судебную практику, позиция инспекции выглядит крайне уязвимой. Суды уже неоднократно указывали:
- если налоговый орган длительное время признавал применение НПД
- принимал платежи
- не запрашивал пояснений
- не выявлял нарушений
👉 у него нет оснований задним числом менять свою позицию.
Эта логика подтверждена, в том числе:
- Арбитражным судом Московского округа (09.10.2024 № Ф05-21730/2024)
- Верховным судом РФ (06.03.2018 № А53-18839/2016)
Ключевая мысль судов простая: налогоплательщик вправе доверять действиям государства. Если налоговая молчит — значит, её всё устраивает.
Иное — это:
- нарушение принципа правовой определённости
- подрыв доверия граждан
- фискальный произвол
Что происходит сейчас на практике
Налоговая формирует новую опасную тенденцию:
- массовый пересмотр самозанятости
- отмена НПД задним числом
- доначисление НДФЛ за 3 года
Самозанятые становятся «зоной риска», как когда-то ИП без уведомления на УСН.
Что делать самозанятому?
- Практика НПД → НДФЛ будет расти
- Любая формальная ошибка может стать поводом для доначислений
- Позиция налоговой противоречит сложившейся судебной практике
- Ключевая защита — доказывать молчаливое согласие налоговой
Если инспекция: 3+ года принимала НПД, не запрашивала пояснений, не выявляла нарушений — её претензии юридически слабы.
⚠️ Важно: защищаться нужно сразу. Если молчать, налоговая может списать деньги без суда. Грамотные возражения и своевременная позиция часто позволяют снизить риски уже на этапе проверки.
Если вы хотите разобраться в своей ситуации, есть непонятные для вас вопросы без ответов, не знаете, какой налоговый режим окажется выгодным именно для вашего бизнеса — пишите. Помогу разобраться спокойно, без драм и лишних страхов. Запись на консультацию https://t.me/DelovoiPartner Напишите код 11 нашему менеджеру.
📣 Наш Телеграм-канал «Татьяна Буйвол | Доверенный партнёр» — обновления законов, разборы, подарки
📎 ВК: Доверенный партнер| юристы и бухгалтера
📎 Сайт: partner-dela.ru 📎 Inst: tatyana.prohorova.dp
📎 Ютуб: Татьяна Буйвол | Доверенный Партнёр
📎 Рутуб: Татьяна Буйвол | Доверенный Партнёр